I.L. учет, аудит и консалтинг

С 1 марта до 1 июня обязательно надо сдать декларацию о доходах тем лицам, кто ведет хозяйственную деятельность и зарегистрированы в службе госдоходов как самозанятые лица, а также крестьянским хозяйствам и индивидуальным коммерсантам, которые выбрали платить подоходный налог с населения. Как подать декларацию о доходах в СЭД читайте здесь.

Обязательные декларации относятся также к лицам, которые получили не облагаемые доходы, превышающие 4000 евро за год, и ряд лиц получивших доходы, с которых нет обязанности удержать подоходный налог у того, кто выплачивал этот доход. Есть целая статья доходов, оговоренных в законодательстве, с которых, плательщик выплачивая получателю этот доход не обязан удерживать подоходный налог.

Плательщики микроналога не относятся к лицам, которые обязаны сдавать декларацию о доходах. Но если речь о самозанятых лицах, которые зарегистрированы как плательщики микроналога, у них отдельный порядок. Они сдают декларацию о микроналоге и доходы, полученные в рамках этой деятельности, они не отображают в годовой декларации эти доходы.

Остальные, кому не обязательно подавать декларацию о доходах, могут продолжать в течение года подавать свою декларацию.

Необлагаемые доходы — доходы, которые надо декларировать, но не платить с них налог

Это значит, что эти доходы надо задекларировать, но налог с них платить не надо. Речь идет о необлагаемых сделках. Как сказано в законодательстве, обязанность предоставлять декларацию возникает, если общая сумма необлагаемого дохода за год — более 4000 евро. К таким доходам относится, например, наследство — в том числе и недвижимость, поскольку ее стоимость можно оценить: или указанную в завещании, или кадастровую.

Надо учитывать что есть сделки с недвижимостью необлагаемые, и есть облагаемые. В первом случае надо сообщить о необлагаемой сумме в декларации о доходах, во втором —  подать специальную декларацию на прирост капитала.

Также отдельные случаи это денежные подарки. Есть подарки от родственников до третьей ступени, в этом случае подарки не облагаются. Если за год подарки превышают 4000 евро от многочисленных родственников, тогда эту сумму надо декларировать, но налогами она не облагается. Если дарители не близкие родственники, то есть за третью ступень, законодательство говорит: необлагаемая сумма от одного лица — 1425 евро. Все, что превышает эту сумму, облагается подоходным налогом с населения.

Если человек сдает квартиру или иную недвижимость, либо сдает в аренду другое имущество, у него есть варианты как оформить получаемый доход. Есть хозяйственная деятельность зарегистрированная — когда человек регистрируется в СГД и платит подоходный налог, либо выбирает платить налог с микропредприятия. И есть так называемая хозяйственная деятельность, которая называется «нерегистрированная хозяйственная деятельность». В этом случае человек сдает копию договора аренды — либо недвижимость, либо это может быть автомобиль, и пишет заявление, что хочет регистрировать нерегистрированную хозяйственную деятельность, которая дает право применять подоходный налог с населения в 10%. В этом случае есть право на издержки только в одном виде — это налог на недвижимость.

Кроме того, вопрос декларирования и расчета налога может решаться по-разному — в зависимости от того, кто арендатор недвижимости, например, юридическое лицо, которое при оплате аренды должно удерживать налог в 10% и выплатить хозяину недвижимости нетто доход, то есть после уплаты налога, или съемщик физическое лицо.

Вышеизложенное случаи самые распространённые, но бывают и другие ситуации когда нужна консультация специалиста чтобы определить какие суммы и как надо декларировать, и надо ли декларировать. Если такая ситуация возникает, можете записаться на консультацию у наших специалистов по телефону  ☎ 28662328 или пишите нам почту gramatvede@ilgak.lv.

Лица, которые в 2017 году вели хозяйственную деятельность, например, являются собственниками индивидуального предприятия, арендуют или сдают в аренду свою собственность, являются собственниками крестьянских хозяйств, получали доходы от профессиональной деятельности, в обязательном порядке должны подать годовую декларацию о доходах за 2017 год до 1 июня 2018 года.

К тому же годовая декларация о доходах должна быть подана в электронном виде в системе электронного декларирования (СЭД) Службы государственных доходов.

Если в результате хозяйственной деятельности учет доходов и расходов не вызывают сомнений, подача декларации проста и не вызывает осложнений.

Однако иногда возникают сомнения, и при заполнении декларации требуется консультация или помощь. Чтобы сэкономить время, усилия и обеспечить точное заполнение декларации — в соответствии с требованиями законодательства, и заполненить годовую декларацию включая всю необходимую информацию и все оправданные расходы, может быть необходима помощь профессионального бухгалтера. Чтобы получить бухгалтерскую и/или налоговую консультацию, звоните по номеру 28662328 или пишите на электронный адрес gramatvede@ilgak.lv

Как подать декларацию о доходах с использованием СЭД?

Подключение

Чтобы подключиться к СЭД, необходимо открыть веб-сайт СЭД Службы государственных доходов https://eds.vid.gov.lv и

• ввести имя пользователя и пароль СЭД, предоставленные СГД или
• выбрать сайт www.latvija.lv и авторизироваться используя любой из предлагаемых www.latvija.lv способов – Интернет-банк, электронная идентификационная карта (eID), электронная подпись (eParaksts).

Раздел «Годовая декларация о доходах»

Когда открываете раздел «Годовая декларация о доходах» (Gada ienākumu deklarācija), вы можете просмотреть поданные и не поданные декларации в течение последних трех лет. В этом разделе вы можете заполнить и подать декларации о годовом доходе, присоединив копии документов оправданных расходов, за последние три года.

Присоединение копий документов оправданных расходов

Документы оправданных расходов могут быть представлены прилагая их копии как фотографии (оправдательные документы заранее фотографируются и загружаются в компьютер) или как сканированные документы в раздел СЭД «Документы оправданных расходов» (Attaisnoto izdevumu dokumenti) или в Приложении D4 Годовой декларации о доходах. Еще один способ предоставить документы оправданных расходов — это использовать мобильное приложение СГД «Оправданные расходы» (Attaisnotie izdevumi).

Добавление документов оправданных расходов с использованием раздела СЭД «Оправданные расходы» 

Откройте раздел «Оправданные расходы», выберите копию документа кнопкой «Choose file» и добавьте ее, нажав «Добавить новый документ» (Pievienot jaunu dokumentu).

Когда документ будет добавлен, появится окно, в котором должна быть указана вся информация, указанная в документе, например, в кассовом чеке, копия которого добавлена как документ оправданных расходов, чтобы все оправданные расходы были бы учтены в Приложение D4.

При подаче документа оправданных расходов о члене семьи, в нижней части окна указывается код, имя, фамилия и степень родства человека.

Когда вся информация введена, нажимается кнопка «Сохранить» (Saglabāt).

Добавление документов оправданных расходов с использованием Приложения D4 к Декларации о годовых доходах

Этот вариант удобен в случае, когда документ оправданных расходов нужно присоединить к начатой заполнять Декларации о годовых доходах.

Откройте приложение D4 вашей декларации и выберите кнопку «Добавить платежный документ» (Pievienot maksājuma dokumentu). Чтобы выбрать документ, нажмите кнопку «Choose file». После добавления документа в приложении D4 «Оправданные расходы на образование и медицинские услуги» появляется новая графа, которая заполняется информацией из  прилагаемого документа:

• дата платежного документа
• номер платежного документа
• регистрационный номер поставщика или код физического лица (personas kods),
• название поставщика услуг или имя, фамилия физического лица,
• оправданные расходы на медицинские услуги и образование в полном объеме.

Если вы подаете документы оправданных расходов о члене семьи, для плательщика и каждого члена его семьи заполняется отдельный бланк приложения D4:

• в декларации приложения D4 нажмите кнопку «Добавить человека» (Pievienot personu)
• введите личный код члена семьи, имя, фамилию и степень родства;
• добавьте документ оправданных расходов родственника, щелкнув «Добавить платежный документ» (Pievienot maksājuma dokumentu).

Сохранение и отправка Декларации о годовых доходах

Когда все документы добавлены, информация заполнена и проверена, убедитесь, что контактная информация — адрес электронной почты, телефон, а также расчетный счет в кредитном учреждении, на который СГД перечислит переплату в течение трех месяцев, указанны точно.

После ввода всей информации нажмите кнопку «Проверить и сохранить» (Pārbaudīt un saglabāt). В нижней или в верхней части страницы появляются неточности и ошибки завешенной декларации, если такие найдены.

Если ошибок нет, кнопка «Отправить» (Iesniegt) активируется, и кликнув на ее, декларация отправляется в СГД. Если обнаружены ошибки, они отображаются в верхней части документа с описанием ошибки или предупреждения. Документы с предупреждающим знаком могут быть отправлены, а документы с ошибкой не могут быть отправлены.

Если ошибок нет или когда они устранены, нажмите кнопку «Отправить» (Iesniegt) и отправьте декларацию в СГД. Если Годовая декларация была успешно представлена в СГД, появится отчет об успешной отправке.

В течение трех месяцев СГД сообщит о возмещении переплаченного подоходного налога с населения, отправив письмо в раздел профиля СЭД СГД и указанный адрес электронной почты.

1 июня истекает срок для представления информации в Службу государственных доходов (СГД) о выданных или полученных в 2016 году займах, если их выдал один заимодатель и размер которых превышает 15000 евро.

Кто, в каких случаях должен декларировать заем и в каких случаях должен быть уплачен подоходный налог предписано законом Латвийской Республики «О подоходном налоге» и его 8-ой сватьей.

Кто обязан предоставлять информацию в СГД

Налогоплательщик обязан предоставить информацию СГД о полученом займе, если

• заимодатель является нерезидентом или
• заимодатель является физическим лицом — резидентом, который дал заем вне хозяйственной деятельности.

Если заем физическому лицу выдаёт в Латвии зарегистрированное юридическое лицо, оно самостоятельно информирует Службу государственных доходов о выданном займе.

В каких случаях займы должны быть декларированы

Займы нужно декларировать в следующих случаях:

• если займы выданы / получены в 2016 году и их размер от одного заимодателя превышает 15 000 евро;
• если размер (общая сумма) займа от одного заимодателя в предыдущим году (в 2015 году) не превышал 15 000 евро, но в целом, с выданным займом в 2016 году, сумма выданных займов превышает 15 000 евро;
• если займы от одного заимодателя, которые выданы / получены в 2016 году дополнительно к займу (их общей сумме), о котором уже подана информация в СГД, и не возвращённая часть ранее выданного займа на день выдачи дополнительного займа в 2016 году превышает 15 000 евро.

Когда не нужно подавать информацию

Информацию о невозвращенной части займа свыше 15000 евро его получателям не нужно подавать в следующих случаях:

• если заимодателя и заемщика связывает брак или родство до 3-ей степени в понимании Гражданского закона — родителям, детям, внукам, прародителям, братьям, сестрам, правнукам, прапрародителям, детям братьев и сестер и т.д.;
• если заимодателем является зарегистрированное в Латвии или в другой стране кредитное учреждение или кредитное общество, или общество капитала, которое получило разрешение (лицензию) для предоставления услуг кредитования потребителя.

Кто и в каких случаях должен уплачивать ПНН

Заем или его часть, которое физическое лицо получает вне рамках хозяйственной деятельности и который не возвращён в срок возврата займа, который установлен в договоре, приравнивается к доходу и облагается подоходным налогом с населения (ППН).

Днём получения доходов считается:

• последний день 6-ого месяца после установленного в договоре срока возврата займа, или
• последний день 66-ого месяца со дня выдачи займа, если срок возврата займа установлен в договоре более чем 60 месяцев.

Кто ответственен за оплату ПНН

Ответственное лицо за оплату подоходного налога с населения (ПНН) определяется, учитывая соответствие договора займа установленным в Законе «О подоходном налоге с населения» критериям.

Если договор займа соответствует установленным критериям, но заем не возвращается, за оплату ПНН ответственность несёт заемщик — физическое лицо. В свою очередь, если договор займа не соответствует установленным критериям, за оплату ПНН ответственность несёт займодатель.

Договор займа соответствует установленным в Законе «О подоходном налоге с населения» критериям, если:

• заем выдал коммерсант, индивидуальное предприятие (крестьянское или рыболовецкое хозяйство), кооперативное общество, постоянное представительство нерезидента, общество, учреждение, организация, физическое лицо, которое зарегистрировалось в СГД как лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность, или объединившиеся на основании договора 2 или несколько лиц;
• договор займа заключён в письменном виде;
• заем выдается в виде безналичного расчёта и возврат займа производится в виде безналичного расчёта;
• установленный в договоре займа срок возврата не превышает 60 месяцев;
• займодатель не имеет долгов по налогам на день выдачи займа, которые старше 1 месяца со дня оплаты, установленного в законе о соответствующем налоге;
• максимальный размер займа не превышает
  • значение, которое получено, умножая 30 % от средних месячных брутто доходов заемщика, полученных от займодателя в течение последних 12 месяцев до дня выдачи займа, на 60;
  • если заемщик — собственник (участник, член), не получает доходы от займодателя, максимальный размер займа не превышает относимый к заемщику размер собственного капитала займодателя (в соответствии с последним утверждённым годовым отчётом);
• сумма всех выданных физическим лицам займов не превышает собственный капитал займодателя (в соответствии с последним утверждённым годовым отчётом).

В случае возникновения сомнений или вопросов, Вы можете получить консультацию наших специалистов, а также помощь в декларировании займа. Звоните +371 28662328 или пишите gramatvede@ilgak.lv.

В этом году впервые годовой отчет следует подготовить в соответствии с новым законом «О годовых и консолидированных годовых отчетах». Это требует опыта и знаний. Если нужен совет или помощь, Вы можете его получить в компании профессиональных бухгалтерских услуг.

Кто обязан подавать годовой отчет?

• зарегистрированные в Латвийской Республике коммерческие компании, кооперативы, филиалы иностранных коммерсантов и постоянные представительства;
• индивидуальные предприятия, крестьянские и рыболовецкие хозяйства, оборот (доходы) которых от хозяйственных сделок в предыдущем отчетном году превышает 300 000 евро;
• общества, профсоюзы, фонды;
• участники рынка финансов и капитала — в том числе кредитные союзы, перестраховочные предприятия, компании по управлению инвестициями
• альтернативные инвестиционные фонды, которые созданы как компании;
• религиозные организации;
• политические партии и их организации;
• учреждения, финансируемые из государственного бюджета или бюджетов местного самоуправления, органами государственного или местного самоуправления.

Годовой отчет как единое целое состоит из финансового отчета и сообщения руководства. Если общество в соответствии с критериями, установленными в Законе о годовых отчетах и консолидированных годовых отчетах, является средним или крупным обществом, его финансовый отчет включает:

• баланс,
• расчет прибыли или убытков,
• отчет о денежных потоках,
• отчет об изменениях собственного капитала и
• приложение к финансовому отчету.

Если общество в соответствии с критериями, установленными в Законе, о годовых отчетах и консолидированных годовых отчетах, является малым обществом, его финансовый отчет включает:

• баланс,
• расчет прибыли или убытков и
• приложение к финансовому отчету.

Годовой отчет и консолидированный годовой отчет составляются на латышском языке. Структура, объем и содержание годовых отчетов, а также их порядок подготовки и подачи установлены в Законе о годовых отчетах и консолидированных годовых отчетах.