С 2021 года единый налоговый счет
С 1 января 2021 года как предприниматели, так и физические лица смогут переводить налоги, администрируемые Службой государственных доходов (СГД), на один банковский счет — единый налоговый счет. Исключение составляют таможенные пошлины, которые будут учитываться на едином счете только с 2023 года.
Также установлен срок уплаты этих налогов — 23 число каждого месяца.
Как будут покрываться суммы налогов?
Сумма, внесенная на банковский счет, будет автоматически разделена по видам налогов, соблюдая принцип FIFO — первым пришел — первым ушел. Следовательно, больше не будет возможно одновременно иметь переплату налогов и задолженность, по которой рассчитывается задолженность. Порядок отнесение платежей к обязательствам определяется Правилами Кабинета Министров № 661 «Порядок уплаты налогов, пошлин, иных платежей, установленных государством, и связанных с ними платежей и их направления на покрытие обязательств».
Изменения в порядке налогового декларирования
С 1 января 2021 года до 17 числа каждого месяца необходимо подавать Отчет о взносах на обязательное государственное социальное страхование из доходов сотрудников, подоходном налоге и государственной пошлине за предпринимательский риск за отчетный месяц (Отчет работодателя) и декларацию по налогу на электроэнергию. В свою очередь, налог на лотереи и азартные игры должен декларироваться до 15 числа каждого месяца. Объявленные СГД условия обязательных взносов государственного социального страхования теряют силу. Все декларации, представленные до 20-го крайнего срока, сохранят текущие сроки подачи.
Необлагаемый минимум в 2021 году
Для расчета дифференцированного необлагаемого минимума в 2021 году определено:
- максимальный годовой необлагаемый минимум остается неизменным и составляет 3600 евро (300 евро в месяц);
- размер годового налогооблагаемого дохода, до которого применяется максимальный годовой необлагаемый минимум, остается неизменным и составляет 6000 евро (500 евро в месяц);
- размер годового налогооблагаемого дохода, выше которого не применяется годовой дифференцированный необлагаемый минимум, увеличивается до 21 600 евро (1800 евро в месяц). Сумма налогооблагаемого дохода, до которой применяется дифференцированный необлагаемый минимум в 2020 году. составляет 1200 евро в месяц.
В 2021 году льгота по подоходному налогу с населения для иждивенцев сохранится на уровне 2020 года и составит 250 евро в месяц.
Поправки к Правилам Кабинета министров №676 «Правила о размере необлагаемого минимума и налоговой льготы для расчета подоходного налога с населения»вступают в силу с 1 января 2021 года.
В 2021 году минимальная заработная плата составит 500 евро.
С 1 января 2021 года размер минимальной заработной платы в стране будет увеличен с 430 до 500 евро.
Поправки к Правилам Кабинета Министров № 656 «Положение о размере минимальной месячной заработной платы в нормальное рабочее время и исчислении минимальной почасовой ставки».
Снижены социальные отчисления
С 1 января 2021 года ставка обязательных взносов государственного социального страхования (ОВГСС) уменьшается на 1 процентный пункт — с прежних 35,09% на 34,09% — 0,5 процентного пункта для работодателей и 0,5 процентного пункта для работников. Таким образом, ставка взносов отныне будет составлять 23,59% для работодателя и 10,50% для работника.
Минимальные социальные взносы
С 1 июля 2021 года будут введены минимальные обязательные взносы государственного социального страхования (ОВГСС) — в размере трех минимальных ежемесячных заработных плат в квартал. С 2021 года минимальная заработная плата будет составлять 500 евро, а минимальные социальные отчисления планируются на уровне 170 евро в месяц для сотрудников, которые обычно застрахованы.
Минимальный социальный налог за квартал должен будет выплачиваться из трех минимальных заработных плат, и, если человек будет работать на нескольких работодателей или будет одновременно заниматься индивидуальной трудовой деятельностью и наемным работником, заявленный доход будет суммироваться. Если заработная плата будет меньше установленной КМ минимальной заработной платы в размере 500 евро в месяц или 1500 евро в квартал, работодатель (включая самозанятых лиц и плательщиков налога на микропредприятия (НМП)) должен уплачивать минимальные ОВГСС за работников из собственных средств.
Это означает, что работодатель должен будет произвести обязательные взносы за своих сотрудников, исходя из разницы между размером трех минимальных месячных заработных плат и задекларированной заработной платой работника (объект обязательных взносов).
Ставка пенсионного страхования
С июля 2021 г. ставка взносов на пенсионное страхование самозанятых устанавливается в размере 10% от дохода вместо нынешних 5%. Такие же обязательные взносы применяются к самозанятым, ежемесячный доход которых не достигает минимальной заработной платы, и в этом случае лицо должно будет предоставить в Службу государственных доходов подтверждение квартального запланированного дохода. В свою очередь, если доход превышает минимальную заработную плату, необходимо будет внести обязательные взносы по указанным видам страхования для самозанятых как минимум от минимальной заработной платы и в размере 10% разницы в доходах, поправки предусмотрены.
*Поправки к Закону «О государственном социальном страховании».
