Архивы

Главная Налоги

В 2021 году новые ставки налога на эксплуатацию транспортных средств и налога на легковой автотранспорт предприятий

Для служебных автомобилей ставки будут увеличиваться в среднем на три евро в зависимости от объема двигателя автомобиля, а для автомобилей с объемом двигателя более 3000 кубических сантиметров будет введена новая ставка в 82 евро.

  • С 2021 года будет применен новый расчет ставок налога на эксплуатацию транспортного средства за грузовые транспортные средства с полной массой от 3500 кг до 12000 кг, принимая во внимание уровень выбросов двигателя в соответствии со стандартом EURO.
  • Также будет применен новый расчет ставок налога на эксплуатацию транспортного средства за транспортные средства с полной массой свыше 12000 кг, принимая во внимание количество осей и уровень выброса двигателя в соответствии со стандартом EURO.
  • За седельные тягачи новый расчет ставок налога будет применен, принимая во внимание количество осей и уровень выбросов двигателя в соответствии со стандартом EURO.

Установлен новый порядок уплаты налога на эксплуатацию транспортного средства, зарегистрированного за рубежом.

Уравновешены ставки налога на эксплуатацию транспортного средства за легковые автомобили и грузовые автомобили с полной массой до 3500 кг и порядок их расчета. Также установлен порядок расчета налога на эксплуатацию транспортного средства за автобусы и грузовые автомобили в соответствии с уровнем выбросов их двигателя.

Округлен налог на эксплуатацию транспортного средства на мотоциклы, трициклы и квадрициклы. Налог на эксплуатацию транспортного средства за такой мотоцикл, трицикл и квадрицикл, который впервые зарегистрирован после 1 января 2005 года и о котором в регистрационном удостоверении транспортного средства имеется информация об объеме двигателя, уплачивается в соответствии с объемом его двигателя в кубических сантиметрах (см3) в следующем размере:
1) до 500 см3 — 18 евро;
2) от 501 до 1000 см3 — 36 евро;
3) от 1001 до 1500 см3 — 54 евро;
4) более 1500 см3 — 72 евро.
Налог на эксплуатацию транспортного средства за прочие мотоциклы, трициклы и квадрициклы составляет 36 евро.

Уравновешены ставки налога на эксплуатацию транспортного средства за легковые автомобили и грузовые автомобили с полной массой до 3500 кг и порядок их расчета.

Индексированы ставки налога на легковые транспортные средства предприятий, учитывая темп роста инфляции с 2017 года, и установлена отдельная ставка для легковых транспортных средств предприятий, объем двигателя которых превышает 3000 кубических сантиметров.

Налог на легковые транспортные средства предприятий за транспортное средство, которое впервые зарегистрировано после 1 января 2005 года и о котором в регистрационном удостоверении транспортного средства имеется информация об объеме двигателя, уплачивается в соответствии с объемом его двигателя в следующем размере:
1) до 2000 см3 — 31 евро в месяц;
2) от 2001 см3 до 2500 см3 — 49 евро в месяц;
3) от 2501 см3 до 3000 см3 — 66 евро в месяц.

Для транспортных средств с объемом двигателя, превышающим 3000 см3, установлена новая ставка налога на легковые транспортные средства предприятий в размере 82 евро в месяц.

Если по транспортному средству в государственном регистре транспортных средств и их водителей недоступна информация о производимом им количестве выбросов CO2, налог уплачивается, суммируя ставки налога в соответствии с полном массой, объемом двигателя и максимальной мощностью двигателя легкового автомобиля.

Налог за легковой автомобиль, не упомянутый в обоих случаях, уплачивается в соответствии с его полной массой.

 

30 ноября 2020 года принят закон «Изменения в Законе о налоге на эксплуатацию транспортного средства и налоге на легковые транспортные средства предприятий» и вступает в силу 1 января 2021 года.
ставки налога на эксплуатацию транспортных средств

Новые ставки налога на эксплуатацию транспортных средств с 2019 года

Согласно Закону о налоге на эксплуатацию транспортного средства и налоге на легковые транспортные средства предприятий и пункту 21 правил перехода закона, с 1 января 2019 года годовая ставка налога на эксплуатацию за автомобили, впервые зарегистрированные после 31 декабря 2008 года, устанавливается в зависимости от производимого объема выбросов диоксида углерода (CO2).

Для новых автомашин — впервые зарегистрированных в 2017 году и позднее, эти ставки налога действует с 2017 года.

Налоговой базой являются все транспортные средства, за исключением тракторной техники, автомобильных прицепов и полуприцепов, полная масса которых не превышает 3500 килограммов, трамваев, троллейбусов, бездорожных транспортных средств, мотоциклов–снегоходов, мопедов и велосипедов.

На мотоцикл, трицикл и квадроцикл:

EUR 17,07 – до 500 см3

EUR 34,15 – от 501 до 1000 см3

EUR 51,22 – от 1001 до 1500 см3

EUR 68,30 – более 1500 см3.

За легковой автомобиль, который первый раз зарегистрирован после 31 декабря 2008 года и первый раз в Латвии после 31 декабря 2016 года, налог рассчитывается путем применения ставки в зависимости от количества выбросов углекислого газа (CO2) от автомобиля в граммах (г) на километр (км):

Годовая ставка налога на эксплуатацию транспортного средства, EUR Производимый автомобилем объем выбросов диоксида углерода (CO2), г /км
0 EUR до 50 г
12 EUR от 51 г до 95 г
48 EUR от 96 г до 115 г
84 EUR от 116 г до 130 г
120 EUR от 131 г до 155 г
144 EUR от 156 г до 175 г
168 EUR от 176 г до 200 г
264 EUR от 201 г до 250 г
408 EUR от 251 г до 300 г
552 EUR от 301 г до 350 г
756 EUR от 351 г

Для легковых автомобилей, объем двигателя которых превышает 3500 см3, к упомянутой ставке налога устанавливается дополнительная ставка в размере 300 EUR.

За легковой автомобиль, который оборудован двигателем внутреннего сгорания или по своей конструкции оборудован двигателем внутреннего сгорания и как механическую приводящую силу использует энергию из хранящейся в транспортном средстве электроэнергии или устройства хранения приводящей силы, например, аккумулятор, конденсатор, генератор и т.п., и который первый раз зарегистрирован после 1 января 2005 года, а также о котором в регистрационном удостоверении транспортного средства есть информация о полной массе, объеме двигателя и максимальной мощности двигателя, налог рассчитывается путем суммирования налоговых ставок в соответствии с полной массой, объемом двигателя и максимальной мощности автомобиля в следующем размере:

за полную массу в килограммах (кг):
EUR 15 – до 1500 кг
EUR 32 – от 1501 кг до 1800 кг
EUR 55 – от 1801 кг до 2100 кг
EUR 70 – от 2101 кг до 2600 кг
EUR 84 – от 2601 кг до 3000 кг
EUR 97 – от 3001 кг до 3500 кг
EUR 110 – более 3500 кг.

за объем двигателя (см3):

EUR 9 – до 1500 см3
EUR 23 – от 1501 см3 до 2000 см3
EUR 37 – от 2001 см3 до 2500 см3
EUR 55 – от 2501 см3 до 3000 см3
EUR 91 – от 3001 см3 до 3500 см3
EUR 160 – от 3501 см3 до 4000 см3
EUR 228 – от 4001 см3 до 5000 см3
EUR 297 – более 5000 см3

за максимальную мощность двигателя в киловаттах (кВт):

EUR 9 – до 55 кВт
EUR 23 – от 56 кВт до 92 кВт
EUR 37 – от 93 кВт до 129 кВт
EUR 55 – от 130 кВт до 166 кВт
EUR 91 – от 167 кВт до 203 кВт
EUR 160 – от 204 кВт до 240 кВт
EUR 228 – от 241 кВт до 300 кВт
EUR 297 – более 300 кВт

Целью применения налога является ограничить использования вредных для среды транспортных средств, и способствовать переходу на более дружественные для среды транспортные средства.

Если по транспортному средству в государственном регистре транспортных средств недоступна информация о производимом им количестве выбросов CO2, налог уплачивается, суммируя ставки налога в соответствии с полной массой, объемом двигателя и максимальной мощностью двигателя легкового автомобиля.

Налог за легковой автомобиль, не упомянутый в обоих случаях, уплачивается в соответствии с его полной массой.

  • За остальные легковые автомобили:

EUR 38 – до 1500 кг
EUR 81 – от 1501 кг до 1800 кг
EUR 137 – от 1801 кг до 2100 кг
EUR 174 – от 2101 кг до 2600 кг
EUR 210 – от 2601 кг до 3000 кг
EUR 242 – от 3001 кг до 3500 кг
EUR 274 – более 3500 кг

  • За автобус в соответствии с его полной массой:

EUR 17,07 – до 1500 кг
EUR 34,15 – от 1501 кг до 1800 кг
EUR 64,03 – от 1801 кг до 2100 кг
EUR 76,84 – от 2101 кг до 2600 кг
EUR 102,45 – от 2601 кг до 3500 кг
EUR 110,98 – от 3501 кг до 12 000 кг
EUR 145,13 – более 12 000 кг

  • За грузовые автомобили с полной массой менее 12 000 кг платится в соответствии с полной массой транспортных средств в следующем размере:

EUR 36 – до 1500 кг
EUR 72 – от 1501 кг до 1800 кг
EUR 138 – от 1801 кг до 2100 кг
EUR 165 – от 2101 кг до 2600 кг
EUR 219 – от 2601 кг до 3500 кг
EUR 156 – от 3501 кг до 12 000 кг

  • За грузовые автомобили с полной массой более 12 000 кг, за исключением седельных тягачей, платится в зависимости от количества осей и вида подвески ведущего моста грузового автомобиля (пневматическая или механическая подвеска) согласно приложению №1 закона о налоге на эксплуатацию транспортных средств и легковых транспортных средствах предприятий.
  • За седельные тягачи – с пневматической подвеской – EUR 170,74 с механической подвеской – EUR 256,12.
  • За двухосные, трехосные и многоосные прицепы – согласно приложению № 2 закона о налоге на эксплуатацию транспортных средств и легковых транспортных средствах предприятий.
  • За одноосные прицепы и одноосные полуприцепы – EUR 59,76.
  • За двухосные, трехосные и многоосные полуприцепы – согласно приложению №3 закона о налоге на эксплуатацию транспортных средств и легковых транспортных средствах предприятий

Государственный технический осмотр транспортного средства, регистрацию ранее в Латвии незарегистрированного транспортного средства, регистрацию смены собственника, регистрацию держателя, регистрацию перестройки транспортного средства, повторную регистрацию снятого с учета транспортного средства, а также снятие транспортного средства с учета для отчуждения в Латвии или вывоза или прерывание регистрации транспортного средства на время, сдав номерные знаки, Дирекция безопасности дорожного движения не осуществляет, если не уплачен налог за текущий календарный год и за предыдущие календарные годы в случае, когда в предыдущие календарные годы транспортное средство было зарегистрировано в Латвии.

Кто обязан в обязательном порядке подать годовую декларацию о доходах

Кто обязан в обязательном порядке подать годовую декларацию о доходах?

С 1 марта до 1 июня обязательно надо сдать декларацию о доходах тем лицам, кто ведет хозяйственную деятельность и зарегистрированы в службе госдоходов как самозанятые лица, а также крестьянским хозяйствам и индивидуальным коммерсантам, которые выбрали платить подоходный налог с населения. Как подать декларацию о доходах в СЭД читайте здесь.

Обязательные декларации относятся также к лицам, которые получили не облагаемые доходы, превышающие 4000 евро за год, и ряд лиц получивших доходы, с которых нет обязанности удержать подоходный налог у того, кто выплачивал этот доход. Есть целая статья доходов, оговоренных в законодательстве, с которых, плательщик выплачивая получателю этот доход не обязан удерживать подоходный налог.

Плательщики микроналога не относятся к лицам, которые обязаны сдавать декларацию о доходах. Но если речь о самозанятых лицах, которые зарегистрированы как плательщики микроналога, у них отдельный порядок. Они сдают декларацию о микроналоге и доходы, полученные в рамках этой деятельности, они не отображают в годовой декларации эти доходы.

Остальные, кому не обязательно подавать декларацию о доходах, могут продолжать в течение года подавать свою декларацию.

Необлагаемые доходы — доходы, которые надо декларировать, но не платить с них налог

Это значит, что эти доходы надо задекларировать, но налог с них платить не надо. Речь идет о необлагаемых сделках. Как сказано в законодательстве, обязанность предоставлять декларацию возникает, если общая сумма необлагаемого дохода за год — более 4000 евро. К таким доходам относится, например, наследство — в том числе и недвижимость, поскольку ее стоимость можно оценить: или указанную в завещании, или кадастровую.

Надо учитывать что есть сделки с недвижимостью необлагаемые, и есть облагаемые. В первом случае надо сообщить о необлагаемой сумме в декларации о доходах, во втором —  подать специальную декларацию на прирост капитала.

Также отдельные случаи это денежные подарки. Есть подарки от родственников до третьей ступени, в этом случае подарки не облагаются. Если за год подарки превышают 4000 евро от многочисленных родственников, тогда эту сумму надо декларировать, но налогами она не облагается. Если дарители не близкие родственники, то есть за третью ступень, законодательство говорит: необлагаемая сумма от одного лица — 1425 евро. Все, что превышает эту сумму, облагается подоходным налогом с населения.

Если человек сдает квартиру или иную недвижимость, либо сдает в аренду другое имущество, у него есть варианты как оформить получаемый доход. Есть хозяйственная деятельность зарегистрированная — когда человек регистрируется в СГД и платит подоходный налог, либо выбирает платить налог с микропредприятия. И есть так называемая хозяйственная деятельность, которая называется «нерегистрированная хозяйственная деятельность». В этом случае человек сдает копию договора аренды — либо недвижимость, либо это может быть автомобиль, и пишет заявление, что хочет регистрировать нерегистрированную хозяйственную деятельность, которая дает право применять подоходный налог с населения в 10%. В этом случае есть право на издержки только в одном виде — это налог на недвижимость.

Кроме того, вопрос декларирования и расчета налога может решаться по-разному — в зависимости от того, кто арендатор недвижимости, например, юридическое лицо, которое при оплате аренды должно удерживать налог в 10% и выплатить хозяину недвижимости нетто доход, то есть после уплаты налога, или съемщик физическое лицо.

Вышеизложенное случаи самые распространённые, но бывают и другие ситуации когда нужна консультация специалиста чтобы определить какие суммы и как надо декларировать, и надо ли декларировать. Если такая ситуация возникает, можете записаться на консультацию у наших специалистов по телефону  ☎ 28662328 или пишите нам почту gramatvede@ilgak.lv.

Individuālais komersants vai saimnieciskās darbības veicējs

Индивидуальный коммерсант — когда и как зарегистрировать, налоги

Статья 1 Коммерческого закона устанавливает, что индивидуальным коммерсантом является физическое лицо внесенное в коммерческий реестр, осуществляющее коммерческую деятельность, т.е. хозяйственную деятельность, которой является любая систематическая и самостоятельная деятельность за вознаграждение.

Некоторые виды хозяйственной деятельности вправе осуществлять только коммерсант. Индивидуальный коммерсант отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом.

Физическое лицо обязано заявить себя к внесению в коммерческий реестр в качестве индивидуального коммерсанта, если:

1) годовой оборот от осуществляемой хозяйственной деятельности физического лица, превышает 284 600 евро;

или

2) хозяйственная деятельность соответствует деятельности коммерческого агента; понятие коммерческого агента определяет статья 45 Коммерческого закона – это коммерсант, уполномоченный от имени другого лица (принципала) и в его интересах заключать сделки с третьими лицами или подготавливать заключение сделок;

или

3) хозяйственная деятельность соответствует деятельности маклера; понятие маклера определяет статья 64 Коммерческого закона – коммерсант, который занимается посредничеством при заключении сделок в пользу других лиц, не будучи постоянно связанным с этими лицами договорными отношениями; это условие не распространяется на лиц, совершающих биржевые сделки;

или

4) хозяйственная деятельность соответствует двум следующим признакам:

  • годовой оборот от хозяйственной деятельности превышает 28 500 евро,
  • для осуществления хозяйственной деятельности занято одновременно более пяти работников.

Физическое лицо может себя заявить к внесению в коммерческий реестр и в том случае, если оно не соответствует вышеупомянутым требованиям.

Как заявить индивидуального коммерсанта к внесению в коммерческий реестр?

Для регистрации коммерческой деятельности индивидуального коммерсанта в Регистре Предприятий Латвийской Республики, коммерсант обязан подать::

  • форму заявки;
  • согласие собственника недвижимости (здания или квартирной собственности) регистрировать юридический адрес индивидуального коммерсанта в соответствующем здании или квартирной собственности; если заявление подписывает лицо, которому принадлежит указанная по юридическому адресу недвижимость, то представлять согласие не требуется;
  • информацию об оплате государственной пошлины,
  • информацию о публикации в газете «Latvijas Vēstnesis».

Формы можно найти на интернет-сайте Регистра Предприятий Латвийской Республики.

Физическое лицо осуществляющее хозяйственную деятельность

Физическое лицо до начала хозяйственной деятельности должно регистрироваться в Службе государственных доходов (СГД) в качестве плательщика налогов от хозяйственной деятельности, с указанием области, в которой лицо осуществляет хозяйственную деятельность. Регистрацию можно осуществить как в электронном виде в Системе электронного декларирования (СЭД), так и очно в центрах обслуживания клиентов СГД.

Какие налоги платит индивидуальный коммерсант?

Индивидуальный коммерсант (ИК) может выбрать уплату налога:

  • подоходный налог с доходов от хозяйственной деятельности или
  • налог с микропредприятий.

В соответствии с изменениями 2018 года в первом случае 20% доходу до 20 004 евро в год или 23% части годового дохода, превышающая 20 004 евро, но не превышает 55 000 евро или а налог с микропредприятий 15% от доходов.

В соответствии с Законом “О государственном социальном страховании” индивидуальный коммерсант является лицом осуществляющим хозяйственную деятельность, которое обязано платить взносы государственного социального страхования (ОВГСС) как самозанятое лицо.

Самозанятые лица, у которых доход за месяц не достигает размера установленной в стране минимальной заработной платы (2018 г. – 430 евро), производят обязательные взносы государственного социального страхования (ОВГСС) в размере 5% из доходов для целей страхования пенсий. Если доход в месяц достигает и превышает размер минимальной заработной платы, производят ОВГСС в общем объеме (32,15%) от свободно выбранного объекта взносов, который не должен быть меньше размера минимальной заработной платы. От разницы между доходами и свободно выбранным объектом взносов должны производиться ОВГСС платежи в размере 5%. Если доход, самостоятельно занятого лица в течение всего календарного года не достигает 50 евро, то ОВГСС в размере 5% может не выполнять.

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ПРЕДПРИЯТИЙ

В 2018 году меняется порядок оплаты подоходного налога с предприятий

Закон о подоходном налоге с предприятий (Закон о ПНП) с 2018 года вводит изменения в процедуре оплаты подоходного налога с предприятия (ПНП). Налогаплатильщик будет обязан платить ПНП, когда прибыль распределяется или иным образом перенаправляется на расходы, которые не обеспечивают дальнейшее развитие налогоплательщика, то есть уплата налога перенесена с момента прибыли на момент распределения прибыли.

С 1 июля 2018 года ПНП не придётся платить авансом.

 

Pieteikties konsultācijai