Налоговая реформа 2018 года внесет ряд изменений, которые повлияют на каждого налогоплательщика в Латвии, включая бизнесменов. Кратко о налоговых изменениях, которые налогоплательщики ожидают в ближайшие годы.
Минимальная зарплата и необлагаемый минимум
В 2018 году увеличится минимальная заработная плата — вместо нынешних 380 EUR установлено 430 EUR. Также в следующем году с 115 EUR до 200 EUR вырастет максимальный дифференцированный необлагаемый, в свою очередь, в 2019 году он составит 230 EUR, а в 2020 году достигнет 250 EUR. Необлагаемый минимум постепенно будет снижаться в зависимости от размера дохода, и полностью не будет применяться к доходам свыше 1000 EUR в месяц в следующем году, свыше 1100 EUR в месяц в 2019 году и 1200 EUR в месяц в 2020 году. Для пенсий необлагаемый минимум в следующем году предусмотрено повысить до 250 EUR в месяц (на данный момент 235 EUR), а в 2019 году — до 270 EUR и в 2020 году — до 300 EUR в месяц.
Подоходный налог с населения (ПНН)
С 01.01.2018 внедряется прогрессивная ставка ПНН в размере 31,4% к части доходов свыше 55 000 EUR в год. В свою очередь, налог на доходы до 20 000 EUR в год будет составлять 20%, а к части доходов свыше 20 000 EUR до 55 000 EUR в год – 23%. Налог повысится на доходы с капитала, а также с прироста капитала, устанавливая единую ставку в размере 20% вместо прежних 10% или 15%.
Также повысится льгота ПНН за иждивенцев — с прежних 175 EUR на 200 EUR в месяц в 2018 году. В 2019 году налоговая льгота будет составлять 230 EUR, а в 2020 году ее предусмотрено увеличить до 250 EUR в месяц.
В следующем году изменится размер ставки ПНН и для патентов — он будет составлять от 50 до 100 EUR в месяц вместо прежних от 43 до 100 EUR. В свою очередь, пониженную патентную плату с 1 января следующего года смогут уплачивать также инвалиды 1-ой и 2-ой группы.
Обязательные взносы государственного социального страхования (ОВГСС)
В 2018 году на 1 процентный пункт повысится ОВГСС — для работников в следующем году он составит 11%, а для работодателей — 24,09%.
ОВГСС в размере не менее 5% должны будут производить и лица, осуществляющие хозяйственную деятельность, если их доходы будут до 430 EUR в месяц. Если доходы будут больше, от свободно выбранной части доходов (не менее установленной в государстве минимальной месячной заработной платы) нужно производить ОВГСС в размере 32,13%, в свою очередь, еще не менее 5% от разницы между выбранной суммой и фактическими доходами нужно будет направлять на пенсионное страхование.
Если доходы в год не достигнут 50 EUR, ОВГСС производить будет не нужно. На данный момент самозанятые лица, если их доходы в месяц не достигают размера минимальной заработной платы, ОВГСС не производят или производят их из минимальной заработной платы.
Налог с микропредприятий (НМП)
С поправками для предприятий, работающих в режиме оплаты налога с микропредприятий (НМП), в дальнейшем предусмотрено сохранение единой налоговой ставки в размере 15% с оборота, в свою очередь, максимальный оборот с нынешних 100 000 EUR планируется снизить до 40 000 EUR в год.
Изменения также предусматривают, что работник микропредприятия с 01.01.2019 сможет работать только на 1 микропредприятии.
Подоходный налог с предприятий (ПНП)
Для предпринимателей со следующего года предусмотрен новый режим оплаты подоходного налога с предприятий (ПНП), внедряя модель реинвестированной прибыли. Это означает оплату налога отложить до момента, когда прибыль будет распределена или направлена на другие задачи, которые не обеспечивают дальнейшее развитие предприятия.
Предусмотрено, что налог за реинвестированную прибыль платить будет не нужно, а на распределенную прибыль он будет составлять 20%. На данный момент ставка ПНП составляет 15%. Начисленные дивиденды в дальнейшем будут облагаться на уровне предприятия, применяя ставку 20%, вместе с тем к полученным физическим лицом дивидендам больше не будет применяться ПНН.
Также в новом режиме предусмотрен отказ от уплаты ПНП после 01.07.2018, а также предусмотрен 2 летний переходный период для выплаты ранее накопленной прибыли, облагая ее ПНН в размере 10%.
Налог на добавленную стоимость (НДС), акцизный налог и налог на азартные игры
В 2018 году с нынешних 50 000 до 40 000 EUR в год снижен порог до которого предприниматель может не регистрироваться в Службе государственных доходов (СГД) как плательщик налога на добавленную стоимость (НДС). Снижен и порог расшифровки сделок НДС с прежних 1430 EUR до 150 EUR.
В свою очередь, порядок реверсной оплаты НДС с 2018 года будет относиться и к поставкам игровых консолей и бытовой техники, а также к поставкам строительных материалов и металлоизделий и связанным услугам, таким образом, расширится круг таких отраслей, к которым применяется порядок обратной уплаты НДС.
Со следующего года будет повышен налог на азартные игры, а также акцизный налог. Станут дороже сигареты, алкоголь и топливо, на 30% вырастет налог на игровые автоматы и столы, а также налогом будут облагаться онлайн азартные игры.
К выигрышам на сумму, которая в год в целом будет превышать 3000 EUR, будет применяться прогрессивный ПНН, за исключением моментной лотереи столетия.
Также планируется для кредитных учреждений и лиц, предоставляющих платежные услуги, установить обязанность раз в год предоставлять СГД информацию о клиентах — физических лицах, оборот счета которых в предыдущем году превысил 15 000 EUR.