С 1 марта до 1 июня обязательно надо сдать декларацию о доходах тем лицам, кто ведет хозяйственную деятельность и зарегистрированы в службе госдоходов как самозанятые лица, а также крестьянским хозяйствам и индивидуальным коммерсантам, которые выбрали платить подоходный налог с населения. Как подать декларацию о доходах в СЭД читайте здесь.
Обязательные декларации относятся также к лицам, которые получили не облагаемые доходы, превышающие 4000 евро за год, и ряд лиц получивших доходы, с которых нет обязанности удержать подоходный налог у того, кто выплачивал этот доход. Есть целая статья доходов, оговоренных в законодательстве, с которых, плательщик выплачивая получателю этот доход не обязан удерживать подоходный налог.
Плательщики микроналога не относятся к лицам, которые обязаны сдавать декларацию о доходах. Но если речь о самозанятых лицах, которые зарегистрированы как плательщики микроналога, у них отдельный порядок. Они сдают декларацию о микроналоге и доходы, полученные в рамках этой деятельности, они не отображают в годовой декларации эти доходы.
Остальные, кому не обязательно подавать декларацию о доходах, могут продолжать в течение года подавать свою декларацию.
Необлагаемые доходы — доходы, которые надо декларировать, но не платить с них налог
Это значит, что эти доходы надо задекларировать, но налог с них платить не надо. Речь идет о необлагаемых сделках. Как сказано в законодательстве, обязанность предоставлять декларацию возникает, если общая сумма необлагаемого дохода за год — более 4000 евро. К таким доходам относится, например, наследство — в том числе и недвижимость, поскольку ее стоимость можно оценить: или указанную в завещании, или кадастровую.
Надо учитывать что есть сделки с недвижимостью необлагаемые, и есть облагаемые. В первом случае надо сообщить о необлагаемой сумме в декларации о доходах, во втором — подать специальную декларацию на прирост капитала.
Также отдельные случаи это денежные подарки. Есть подарки от родственников до третьей ступени, в этом случае подарки не облагаются. Если за год подарки превышают 4000 евро от многочисленных родственников, тогда эту сумму надо декларировать, но налогами она не облагается. Если дарители не близкие родственники, то есть за третью ступень, законодательство говорит: необлагаемая сумма от одного лица — 1425 евро. Все, что превышает эту сумму, облагается подоходным налогом с населения.
Если человек сдает квартиру или иную недвижимость, либо сдает в аренду другое имущество, у него есть варианты как оформить получаемый доход. Есть хозяйственная деятельность зарегистрированная — когда человек регистрируется в СГД и платит подоходный налог, либо выбирает платить налог с микропредприятия. И есть так называемая хозяйственная деятельность, которая называется «нерегистрированная хозяйственная деятельность». В этом случае человек сдает копию договора аренды — либо недвижимость, либо это может быть автомобиль, и пишет заявление, что хочет регистрировать нерегистрированную хозяйственную деятельность, которая дает право применять подоходный налог с населения в 10%. В этом случае есть право на издержки только в одном виде — это налог на недвижимость.
Кроме того, вопрос декларирования и расчета налога может решаться по-разному — в зависимости от того, кто арендатор недвижимости, например, юридическое лицо, которое при оплате аренды должно удерживать налог в 10% и выплатить хозяину недвижимости нетто доход, то есть после уплаты налога, или съемщик физическое лицо.
Вышеизложенное случаи самые распространённые, но бывают и другие ситуации когда нужна консультация специалиста чтобы определить какие суммы и как надо декларировать, и надо ли декларировать. Если такая ситуация возникает, можете записаться на консультацию у наших специалистов по телефону ☎ 28662328 или пишите нам почту gramatvede@ilgak.lv.