Архивы

Главная Bez tēmas
Darba dienu pārnešana 2021. gadā

Перенос рабочих дней в 2024 году — что важно знать?

Для более эффективного использования рабочего времени и времени отдыха в Латвии планируется перенести несколько рабочих дней в 2024 году. Это предусмотрено распоряжением Кабинета Министров (КМ) «О переносе рабочих дней в 2024 году».

В 2024 году планируется перенести:

  • рабочий день с 23 декабря 2024 года  на субботу – 14 декабря.
  • рабочий день с 30 декабря 2024 года на субботу – 28 декабря.

Распоряжение разработано на основании пункта 4 статьи 133 Закона «О труде», в котором установлено, что для работников учреждений, финансируемых из государственного бюджета, которые работают пятидневную рабочую неделю с понедельника по пятницу, КМ выдает распоряжение не позднее, чем до 1 июля очередного года.

Приказ будет применяться к учреждениям государственного управления, финансируемым из государственного бюджета, и к их работникам, у которых пятидневная рабочая неделя с понедельника по пятницу. Самоуправлениям, предприятиям и организациям рекомендуется придерживаться соответствующего переноса рабочего дня при определении рабочего времени и времени отдыха.

Что важно знать о перенесённых рабочих днях?

Статья 133 (4) Закона о труде (Darba likums (DL) ) предусматривает, что если один рабочий день в течение рабочей недели попадает между государственным праздником и еженедельным временем отдыха, работодатель может назначить этот рабочий день выходным днём и перенести его на субботу той же недели или другой недели в течение того же месяца.

Если работник не может присутствовать на рабочем месте в перенесенный рабочий день из-за своих религиозных убеждений или по другим уважительным причинам, этот день считается оплачиваемым ежегодным отпуском работника или отрабатывается в другое время по согласованию с работодателем (статья 133 (5) Закона о труде).

Если работодатель назначает один рабочий день, который попадает между государственным праздником и еженедельным временем отдыха, выходным днём ​​и переносит его на субботу той же недели или другой недели того же месяца, работа не считается сверхурочной (статья 133 (8) Закона о труде).

Если работодатель назначает один рабочий день, который попадает между государственным праздником и еженедельным временем отдыха, выходным днём ​​и переносит его на субботу той же недели или другой недели того же месяца, еженедельное время отдыха не может быть менее 35 часов подряд (статья 143 (6) Закона о труде).

Ar VID saistīta informācija

Что означают минимальные социальные взносы (ОВГСС)?

С 1 июля 2021 года будут введены минимальные обязательные взносы государственного социального страхования (ОВГСС). Минимальный объект ОВГСС за квартал – три минимальных ежемесячных заработных плат, установленных Кабинетом Министров (КМ) – 1500 евро.

Если заработная плата меньше установленной КМ минимальной заработной платы в размере 500 евро в месяц или 1500 евро в квартал, работодатель (включая самозанятых лиц и плательщиков налога на микропредприятия (НМП)) должен уплачивать минимальные ОВГСС за работников, поясняет Служба государственных доходов (СГД). Для лица, которое работает у нескольких работодателей или одновременно является наемным работником и самозанятым лицом, доход суммируется, чтобы определить, является ли он минимальным.

Агентство государственного социального страхования (АГСС) рассчитывает минимальный размер ОВГСС, который должен быть дополнительно произведен работодателем и самозанятым лицом в течение трех месяцев после окончания квартала, и уведомляет СГД об этих взносах до 20-го числа третьего месяца.

АГСС в течение трех месяцев после окончания календарного года пересчитывает минимальные ОВГСС с учетом минимального объекта ОВГСС за год и сообщает СГД о минимальной сумме ОВГСС, переплаченной работодателем и самозанятым лицом.

В течение одного рабочего дня СГД информирует работодателя и самозанятое лицо в Системе электронного декларирования о рассчитанных минимальных ОВГСС. Работодатель обязан произвести минимальные ОВГСС за работников до 23 числа третьего месяца с даты получения уведомления. Самозанятое лицо имеет право внести минимальный авансовый платеж ОВГСС до 23 числа третьего месяца со дня получения уведомления.

Если самозанятое лицо (включая получателя авторского вознаграждения и плательщика НМП), которое не является одновременно работополучателем, прогнозирует, что его доход от хозяйственной деятельности не достигнет 1500 евро за квартал, оно должно предоставить в СГД удостоверение о запланированном доходе на следующий квартал до:

  • 15 июля 2021 года – за третий квартал 2021 года;
  • 15 октября 2021 года – за четвертый квартал 2021 года.

Удостоверение СГД передаст в АГСС, и, с учетом прогнозов самозанятого лица, ОВГСС за конкретный квартал рассчитываться не будет.

Самозанятое лицо, получившее статус творческой личности в соответствии со статьей 12 Закона «О статусе творческих личностей и профессиональных творческих организаций», и чей объект ОВГСС в год составляет менее 6000 евро, имеет право подать заявку на финансовую поддержку по Программе поддержки творческих личностей Государственного фонда культурного капитала. Государственный фонд культурного капитала осуществляет минимальные ОВГСС за самозанятых лиц в специальный бюджет государственного социального страхования.

Минимальные ОВГСС не совершают за:

  • осужденного, трудоустроенного при отбывании наказания в виде лишения свободы;
  • лицо, достигшее возраста, дающего право на получение государственной пенсии по возрасту, или которому назначена государственная пенсия по возрасту (в т.ч. досрочно);
  • лицо с инвалидностью 1 и 2 группы;
  • лицо, в налоговой книжке лица или супруга которого зарегистрирован ребенок в возрасте до трех лет;
  • лицо, имеющее трех или более детей в возрасте до 18 или до 24 лет, зарегистрированных в налоговой книжке лица или его супруга, хотя бы одному из которых не исполнилось семи лет, в то время как ребенок продолжает общее, профессиональное, высшее или специальное образование;
  • лицо, в налоговой книжке лица или супруга которого зарегистрирован несовершеннолетний ребенок, который является инвалидом в соответствии с нормативными актами;
  • лицо в возрасте до 24 лет, обучающееся в общеобразовательном, профессиональном, высшем (дневном) или специальном учебном заведении, за исключением времени, когда соответствующее лицо прекратило обучение;
  • лицо, работающее у работодателя, зарегистрированное в Реестре поставщиков социальных услуг;
  • лицо, подвергающееся риску социальной изоляции и работающее у работодателя, получившего статус социального предприятия;
  • лицо, которое предоставляет финансируемые государством услуги сопровождения (для ребенка до 18 лет) или услуги ассистента, или услуги по уходу за ребенком до 18 лет, финансируемые муниципалитетом, или услуги по уходу за ребенком до 18 лет, финансируемые в рамках проекта Европейского Союза;
  • период, в течение которого самозанятое лицо прекратило вести экономическую деятельность;
  • плательщиков подоходного налога сезонных сельскохозяйственных рабочих, внутренних работников у иностранного работодателя и иностранных работников у иностранного работодателя.

 

*Поправки к Закону «О государственном социальном страховании» вступили в силу 1 января 2021 года.

Nodokļu izmaiņas 2021. gadā

Что нового в налогообложении и бухгалтерском учете в 2021 году

С 2021 года единый налоговый счет

С 1 января 2021 года как предприниматели, так и физические лица смогут переводить налоги, администрируемые Службой государственных доходов (СГД), на один банковский счет — единый налоговый счет. Исключение составляют таможенные пошлины, которые будут учитываться на едином счете только с 2023 года.

Также установлен срок уплаты этих налогов — 23 число каждого месяца.

Как будут покрываться суммы налогов?

Сумма, внесенная на банковский счет, будет автоматически разделена по видам налогов, соблюдая принцип FIFO — первым пришел — первым ушел. Следовательно, больше не будет возможно одновременно иметь переплату налогов и задолженность, по которой рассчитывается задолженность. Порядок отнесение платежей к обязательствам определяется Правилами Кабинета Министров № 661 «Порядок уплаты налогов, пошлин, иных платежей, установленных государством, и связанных с ними платежей и их направления на покрытие обязательств».

Изменения в порядке налогового декларирования

С 1 января 2021 года до 17 числа каждого месяца необходимо подавать Отчет о взносах на обязательное государственное социальное страхование из доходов сотрудников, подоходном налоге и государственной пошлине за предпринимательский риск за отчетный месяц (Отчет работодателя) и декларацию по налогу на электроэнергию. В свою очередь, налог на лотереи и азартные игры должен декларироваться до 15 числа каждого месяца. Объявленные СГД условия обязательных взносов государственного социального страхования теряют силу. Все декларации, представленные до 20-го крайнего срока, сохранят текущие сроки подачи.

Необлагаемый минимум в 2021 году

Для расчета дифференцированного необлагаемого минимума в 2021 году определено:

  • максимальный годовой необлагаемый минимум остается неизменным и составляет 3600 евро (300 евро в месяц);
  • размер годового налогооблагаемого дохода, до которого применяется максимальный годовой необлагаемый минимум, остается неизменным и составляет 6000 евро (500 евро в месяц);
  • размер годового налогооблагаемого дохода, выше которого не применяется годовой дифференцированный необлагаемый минимум, увеличивается до 21 600 евро (1800 евро в месяц). Сумма налогооблагаемого дохода, до которой применяется дифференцированный необлагаемый минимум в 2020 году. составляет 1200 евро в месяц.

В 2021 году льгота по подоходному налогу с населения для иждивенцев сохранится на уровне 2020 года и составит 250 евро в месяц.

Поправки к Правилам Кабинета министров №676 «Правила о размере необлагаемого минимума и налоговой льготы для расчета подоходного налога с населения»вступают в силу с 1 января 2021 года.

В 2021 году минимальная заработная плата составит 500 евро.

С 1 января 2021 года размер минимальной заработной платы в стране будет увеличен с 430 до 500 евро.

Поправки к Правилам Кабинета Министров № 656 «Положение о размере минимальной месячной заработной платы в нормальное рабочее время и исчислении минимальной почасовой ставки».

Снижены социальные отчисления

С 1 января 2021 года ставка обязательных взносов государственного социального страхования (ОВГСС) уменьшается на 1 процентный пункт — с прежних 35,09% на 34,09% — 0,5 процентного пункта для работодателей и 0,5 процентного пункта для работников. Таким образом, ставка взносов отныне будет составлять 23,59% для работодателя и 10,50% для работника.

Минимальные социальные взносы

С 1 июля 2021 года будут введены минимальные обязательные взносы государственного социального страхования (ОВГСС) — в размере трех минимальных ежемесячных заработных плат в квартал. С 2021 года минимальная заработная плата будет составлять 500 евро, а минимальные социальные отчисления планируются на уровне 170 евро в месяц для сотрудников, которые обычно застрахованы.

Минимальный социальный налог за квартал должен будет выплачиваться из трех минимальных заработных плат, и, если человек будет работать на нескольких работодателей или будет одновременно заниматься индивидуальной трудовой деятельностью и наемным работником, заявленный доход будет суммироваться. Если заработная плата будет меньше установленной КМ минимальной заработной платы в размере 500 евро в месяц или 1500 евро в квартал, работодатель (включая самозанятых лиц и плательщиков налога на микропредприятия (НМП)) должен уплачивать минимальные ОВГСС за работников из собственных средств.

Это означает, что работодатель должен будет произвести обязательные взносы за своих сотрудников, исходя из разницы между размером трех минимальных месячных заработных плат и задекларированной заработной платой работника (объект обязательных взносов).

Ставка пенсионного страхования

С июля 2021 г. ставка взносов на пенсионное страхование самозанятых устанавливается в размере 10% от дохода вместо нынешних 5%. Такие же обязательные взносы применяются к самозанятым, ежемесячный доход которых не достигает минимальной заработной платы, и в этом случае лицо должно будет предоставить в Службу государственных доходов подтверждение квартального запланированного дохода. В свою очередь, если доход превышает минимальную заработную плату, необходимо будет внести обязательные взносы по указанным видам страхования для самозанятых как минимум от минимальной заработной платы и в размере 10% разницы в доходах, поправки предусмотрены.

*Поправки к Закону «О государственном социальном страховании».

Individuālais komersants vai saimnieciskās darbības veicējs

Индивидуальный коммерсант — когда и как зарегистрировать, налоги

Статья 1 Коммерческого закона устанавливает, что индивидуальным коммерсантом является физическое лицо внесенное в коммерческий реестр, осуществляющее коммерческую деятельность, т.е. хозяйственную деятельность, которой является любая систематическая и самостоятельная деятельность за вознаграждение.

Некоторые виды хозяйственной деятельности вправе осуществлять только коммерсант. Индивидуальный коммерсант отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом.

Физическое лицо обязано заявить себя к внесению в коммерческий реестр в качестве индивидуального коммерсанта, если:

1) годовой оборот от осуществляемой хозяйственной деятельности физического лица, превышает 284 600 евро;

или

2) хозяйственная деятельность соответствует деятельности коммерческого агента; понятие коммерческого агента определяет статья 45 Коммерческого закона – это коммерсант, уполномоченный от имени другого лица (принципала) и в его интересах заключать сделки с третьими лицами или подготавливать заключение сделок;

или

3) хозяйственная деятельность соответствует деятельности маклера; понятие маклера определяет статья 64 Коммерческого закона – коммерсант, который занимается посредничеством при заключении сделок в пользу других лиц, не будучи постоянно связанным с этими лицами договорными отношениями; это условие не распространяется на лиц, совершающих биржевые сделки;

или

4) хозяйственная деятельность соответствует двум следующим признакам:

  • годовой оборот от хозяйственной деятельности превышает 28 500 евро,
  • для осуществления хозяйственной деятельности занято одновременно более пяти работников.

Физическое лицо может себя заявить к внесению в коммерческий реестр и в том случае, если оно не соответствует вышеупомянутым требованиям.

Как заявить индивидуального коммерсанта к внесению в коммерческий реестр?

Для регистрации коммерческой деятельности индивидуального коммерсанта в Регистре Предприятий Латвийской Республики, коммерсант обязан подать::

  • форму заявки;
  • согласие собственника недвижимости (здания или квартирной собственности) регистрировать юридический адрес индивидуального коммерсанта в соответствующем здании или квартирной собственности; если заявление подписывает лицо, которому принадлежит указанная по юридическому адресу недвижимость, то представлять согласие не требуется;
  • информацию об оплате государственной пошлины,
  • информацию о публикации в газете «Latvijas Vēstnesis».

Формы можно найти на интернет-сайте Регистра Предприятий Латвийской Республики.

Физическое лицо осуществляющее хозяйственную деятельность

Физическое лицо до начала хозяйственной деятельности должно регистрироваться в Службе государственных доходов (СГД) в качестве плательщика налогов от хозяйственной деятельности, с указанием области, в которой лицо осуществляет хозяйственную деятельность. Регистрацию можно осуществить как в электронном виде в Системе электронного декларирования (СЭД), так и очно в центрах обслуживания клиентов СГД.

Какие налоги платит индивидуальный коммерсант?

Индивидуальный коммерсант (ИК) может выбрать уплату налога:

  • подоходный налог с доходов от хозяйственной деятельности или
  • налог с микропредприятий.

В соответствии с изменениями 2018 года в первом случае 20% доходу до 20 004 евро в год или 23% части годового дохода, превышающая 20 004 евро, но не превышает 55 000 евро или а налог с микропредприятий 15% от доходов.

В соответствии с Законом “О государственном социальном страховании” индивидуальный коммерсант является лицом осуществляющим хозяйственную деятельность, которое обязано платить взносы государственного социального страхования (ОВГСС) как самозанятое лицо.

Самозанятые лица, у которых доход за месяц не достигает размера установленной в стране минимальной заработной платы (2018 г. – 430 евро), производят обязательные взносы государственного социального страхования (ОВГСС) в размере 5% из доходов для целей страхования пенсий. Если доход в месяц достигает и превышает размер минимальной заработной платы, производят ОВГСС в общем объеме (32,15%) от свободно выбранного объекта взносов, который не должен быть меньше размера минимальной заработной платы. От разницы между доходами и свободно выбранным объектом взносов должны производиться ОВГСС платежи в размере 5%. Если доход, самостоятельно занятого лица в течение всего календарного года не достигает 50 евро, то ОВГСС в размере 5% может не выполнять.

Работа школньников и студентов - условия уплаты налогов

Трудоустройство школьников и студентов — какие условия уплаты налогов необходимо учитывать

Подростковая работа летом, на каникулах, а также желание молодых людей работать и получать доход параллельно учебе обычное дело. Какими условиями уплаты налогов необходимо считаться школьникам, их родителям и работодателям?

Условия уплаты налогов

Условия уплаты налогов зависят от того, какой режим уплаты налогов имеется у работодателя учащегося:

1) общий режим уплаты налогов;
2) работодатель является плательщиком НМП;
3) работодатель является крестьянином.

Общий режим уплаты налогов

  • Работодатель из заработной платы уплачивает подоходный налог с населения (ПНН) в размере 23% и обязательные взносы государственного социального страхования (ОВГСС) в размере 34,09%. Часть ОВГСС работника в размере 10,50% работодатель удерживает из заработной платы школьника, в свою очередь, часть ОВГСС — 23,59% — работодатель платит из своих средств. ОВГСС не совершают, если школьник младше 15 лет.
  • Школьник имеет право к заработной плате применять необлагаемый ПНН минимум в размере 60 EUR, если работодателю подана налоговая книжка.
  • У школьника есть право подать годовую декларацию о доходах, чтобы вернуть переплату ПНН, которая образовалась от разницы между рассчитанным дифференцированным необлагаемым минимумом и примененным на рабочем месте минимальным необлагаемым минимумом.
  • Если ребенок работает только во время летних каникул (с 1 июня по 31 августа), родитель сохраняет льготу за иждивенца — 175 EUR в месяц, если ребенок в возрасте до 19 лет и учится в общем, профессиональном, высшем или специальном учебном заведении.

Работодатель — микропредприятие

  • Работодатель — плательщик НМП* — независимо от возраста ребенка не взимает взносы обязательного социального страхования (ОВГСС) и подоходного налога (ПНН) — они составляют часть НМП, которую работодатель платит из своего оборота хозяйственной деятельности.
  • В период времени, пока учащийся является работником плательщика НМП, он не может находиться на иждивении родителей. Как только школьник начинает трудовые отношения на микропредприятии, иждивение автоматически прекращается.

Работодатель – крестьянин

  • Если школьник или студент летом работает на сельскохозяйственных работах — посев или посадка плодовых деревьев, ягодников и овощей, уход за посевами или саженцами, сбор урожая, сортировка овощей, фруктов и ягод, и получает доход сезонных сельскохозяйственных работников, к этому доходу применяется ставка подоходного налога сезонных сельскохозяйственных работников в размере 15%, но не менее 0,70 EUR за каждый день занятости.
  • Один из родителей сохраняет за собой право применять льготу за находящегося на иждивении ребенка, если ребенок младше 18 лет и получает доход сезонных сельскохозяйственных работников, а также, если ребенок в возрасте от 18 до 19 лет, учится в общем, профессиональном, высшем или специальном учебном заведении, и во время летних каникул (с 1 июня до 31 августа) получает доход сезонных сельскохозяйственных работников.

Налоговая книжка и оформление иждивения

Школьники и студенты, которые желают работать, могут получить налоговую книжку, обращаясь в СГД с заявлением о предоставлении налоговой книжки, или в электронном виде, используя Систему электронного декларирования (EDS) СГД.

Учащимся, которые работают в летние месяцы и уплачивают налоги в общем режиме, в налоговой книжке нужно отметить основное место получения дохода (т.е., указать соответствующего работодателя, у которого ребенок работает), и к полученным ребенком доходам работодатель вправе применять минимальный необлагаемый минимум в размере 60 EUR в месяц.

О ребенке (учащемся в возрасте до 19 лет), который работает только во время летних каникул (с 1 июня по 31 августа), родителям не нужно из налоговой книжки удалять запись о ребенке как об иждивенце и нахождение на иждивении у родителя не прекращается автоматически.

В свою очередь, родителям, чьи дети (учащиеся в возрасте до 19 лет) параллельно учебе работают в течение учебного года, должны учитывать, что нахождение ребенка на иждивении родителя прекращается автоматически — как только школьник начинает трудовые отношения. Затем, когда школьник прекращает работу, родители сами должны восстановить ребенка на иждивении.

Налоговая книжка доступна только в электронном виде, и все действия, которые связаны с оформлением иждивения, производятся в электронном виде, используя СЭД СГД (в разделе налоговой книжки «Иждивенцы», выбрав опцию «Добавить иждивенца»).

* — налог с микропредприятия

 

Pieteikties konsultācijai