Архивы

Главная Новости

В 2021 году новые ставки налога на эксплуатацию транспортных средств и налога на легковой автотранспорт предприятий

Для служебных автомобилей ставки будут увеличиваться в среднем на три евро в зависимости от объема двигателя автомобиля, а для автомобилей с объемом двигателя более 3000 кубических сантиметров будет введена новая ставка в 82 евро.

  • С 2021 года будет применен новый расчет ставок налога на эксплуатацию транспортного средства за грузовые транспортные средства с полной массой от 3500 кг до 12000 кг, принимая во внимание уровень выбросов двигателя в соответствии со стандартом EURO.
  • Также будет применен новый расчет ставок налога на эксплуатацию транспортного средства за транспортные средства с полной массой свыше 12000 кг, принимая во внимание количество осей и уровень выброса двигателя в соответствии со стандартом EURO.
  • За седельные тягачи новый расчет ставок налога будет применен, принимая во внимание количество осей и уровень выбросов двигателя в соответствии со стандартом EURO.

Установлен новый порядок уплаты налога на эксплуатацию транспортного средства, зарегистрированного за рубежом.

Уравновешены ставки налога на эксплуатацию транспортного средства за легковые автомобили и грузовые автомобили с полной массой до 3500 кг и порядок их расчета. Также установлен порядок расчета налога на эксплуатацию транспортного средства за автобусы и грузовые автомобили в соответствии с уровнем выбросов их двигателя.

Округлен налог на эксплуатацию транспортного средства на мотоциклы, трициклы и квадрициклы. Налог на эксплуатацию транспортного средства за такой мотоцикл, трицикл и квадрицикл, который впервые зарегистрирован после 1 января 2005 года и о котором в регистрационном удостоверении транспортного средства имеется информация об объеме двигателя, уплачивается в соответствии с объемом его двигателя в кубических сантиметрах (см3) в следующем размере:
1) до 500 см3 — 18 евро;
2) от 501 до 1000 см3 — 36 евро;
3) от 1001 до 1500 см3 — 54 евро;
4) более 1500 см3 — 72 евро.
Налог на эксплуатацию транспортного средства за прочие мотоциклы, трициклы и квадрициклы составляет 36 евро.

Уравновешены ставки налога на эксплуатацию транспортного средства за легковые автомобили и грузовые автомобили с полной массой до 3500 кг и порядок их расчета.

Индексированы ставки налога на легковые транспортные средства предприятий, учитывая темп роста инфляции с 2017 года, и установлена отдельная ставка для легковых транспортных средств предприятий, объем двигателя которых превышает 3000 кубических сантиметров.

Налог на легковые транспортные средства предприятий за транспортное средство, которое впервые зарегистрировано после 1 января 2005 года и о котором в регистрационном удостоверении транспортного средства имеется информация об объеме двигателя, уплачивается в соответствии с объемом его двигателя в следующем размере:
1) до 2000 см3 — 31 евро в месяц;
2) от 2001 см3 до 2500 см3 — 49 евро в месяц;
3) от 2501 см3 до 3000 см3 — 66 евро в месяц.

Для транспортных средств с объемом двигателя, превышающим 3000 см3, установлена новая ставка налога на легковые транспортные средства предприятий в размере 82 евро в месяц.

Если по транспортному средству в государственном регистре транспортных средств и их водителей недоступна информация о производимом им количестве выбросов CO2, налог уплачивается, суммируя ставки налога в соответствии с полном массой, объемом двигателя и максимальной мощностью двигателя легкового автомобиля.

Налог за легковой автомобиль, не упомянутый в обоих случаях, уплачивается в соответствии с его полной массой.

 

30 ноября 2020 года принят закон «Изменения в Законе о налоге на эксплуатацию транспортного средства и налоге на легковые транспортные средства предприятий» и вступает в силу 1 января 2021 года.

Изменена скидка на ПНП лицам, сделавшим пожертвования

Платеж подоходного налога с предприятий (ПНП) можно уменьшить, делая пожертвования организации, работающей на благо общества, бюджетному учреждению или государственному капитальному обществу, которое от имени государства занимается предоставлением культурных услуг, а также за пожертвования негосударственной организации, зарегистрированной в стране-участнице Европейского союза или Европейской экономической зоны, с которой Латвия заключила конвенцию о предотвращении двойного налогообложения и неуплаты налогов, при условии, что данная конвенция вступила в силу, и данная негосударственная организация действует в статусе, приравниваемом к латвийской организации, работающей на благо общества, согласно нормативным актам соответствующей страны-участницы Европейского союза или Европейской экономической зоны.

Налоговая реформа 2018 года предусматривает три вида льгот на ПНП лицам, сделавшим пожертвования

В соответствии с изменениями, внесенными налоговой реформой 2018 года, налогоплательщик, сделавший пожертвования, имел право в соответствии с законом «О подоходном налоге с предприятий» выбрать один из трех способов и его применять на всем протяжении отчетного года:

1) не включать в облагаемую налогом базу пожертвованную сумму, но не более 5% от прибыли предыдущего отчетного года после начисленных налогов;
2) не включать в облагаемую налогом базу пожертвованную сумму, но не более 2% от общей начисленной наемным работникам в отчетном году брутто оплаты труда, из которой произведены ОВГСС;
3) снизить начисленный ПНП из дивидендов на 75% от пожертвованной суммы, но не превышая 20% от рассчитанного ПНП с дивидендов. Выбрав 3-ий способ, — сумма пожертвований не снижает облагаемую налогом базу, но снижает ПНП с дивидендов.

Скидку лицам, сделавшим пожертвования, применяют после скидки за оплаченный за границей налог (который можно перенести также на будущие периоды таксации).
Данные Службы государственных доходов (СГД) показывают, что в 2018 году компании в основном применяли первые два из трех видов льгот.

Внесены изменения в Закон «О подоходном налоге с предприятий» для улучшения ситуации с пожертвованиями

Негосударственной организации получили на 38% меньше пожертвований в первой половине 2018 года, чем за аналогичный период предыдущего года.
Реагируя на сложившуюся ситуацию и на просьбы негосударственных организаций повысить мотивацию предприятий делать пожертвования, Сейм принял поправки к закону, вступившие в силу 1 июля 2019 года, которые увеличили скидку на ПНП. Изменение предусматривает, что за период с 1 января 2020 года по 31 декабря 2022 года налогоплательщики в отчетном году, который начинается в 2020, 2021 un 2022 году имеют право снизить начисленный ПНП из дивидендов на 85% (ранее 75%) от пожертвованной суммы, но не превышая 30% (ранее 20%) от рассчитанного ПНП с дивидендов.

ставки налога на эксплуатацию транспортных средств

Новые ставки налога на эксплуатацию транспортных средств с 2019 года

Согласно Закону о налоге на эксплуатацию транспортного средства и налоге на легковые транспортные средства предприятий и пункту 21 правил перехода закона, с 1 января 2019 года годовая ставка налога на эксплуатацию за автомобили, впервые зарегистрированные после 31 декабря 2008 года, устанавливается в зависимости от производимого объема выбросов диоксида углерода (CO2).

Для новых автомашин — впервые зарегистрированных в 2017 году и позднее, эти ставки налога действует с 2017 года.

Налоговой базой являются все транспортные средства, за исключением тракторной техники, автомобильных прицепов и полуприцепов, полная масса которых не превышает 3500 килограммов, трамваев, троллейбусов, бездорожных транспортных средств, мотоциклов–снегоходов, мопедов и велосипедов.

На мотоцикл, трицикл и квадроцикл:

EUR 17,07 – до 500 см3

EUR 34,15 – от 501 до 1000 см3

EUR 51,22 – от 1001 до 1500 см3

EUR 68,30 – более 1500 см3.

За легковой автомобиль, который первый раз зарегистрирован после 31 декабря 2008 года и первый раз в Латвии после 31 декабря 2016 года, налог рассчитывается путем применения ставки в зависимости от количества выбросов углекислого газа (CO2) от автомобиля в граммах (г) на километр (км):

Годовая ставка налога на эксплуатацию транспортного средства, EUR Производимый автомобилем объем выбросов диоксида углерода (CO2), г /км
0 EUR до 50 г
12 EUR от 51 г до 95 г
48 EUR от 96 г до 115 г
84 EUR от 116 г до 130 г
120 EUR от 131 г до 155 г
144 EUR от 156 г до 175 г
168 EUR от 176 г до 200 г
264 EUR от 201 г до 250 г
408 EUR от 251 г до 300 г
552 EUR от 301 г до 350 г
756 EUR от 351 г

Для легковых автомобилей, объем двигателя которых превышает 3500 см3, к упомянутой ставке налога устанавливается дополнительная ставка в размере 300 EUR.

За легковой автомобиль, который оборудован двигателем внутреннего сгорания или по своей конструкции оборудован двигателем внутреннего сгорания и как механическую приводящую силу использует энергию из хранящейся в транспортном средстве электроэнергии или устройства хранения приводящей силы, например, аккумулятор, конденсатор, генератор и т.п., и который первый раз зарегистрирован после 1 января 2005 года, а также о котором в регистрационном удостоверении транспортного средства есть информация о полной массе, объеме двигателя и максимальной мощности двигателя, налог рассчитывается путем суммирования налоговых ставок в соответствии с полной массой, объемом двигателя и максимальной мощности автомобиля в следующем размере:

за полную массу в килограммах (кг):
EUR 15 – до 1500 кг
EUR 32 – от 1501 кг до 1800 кг
EUR 55 – от 1801 кг до 2100 кг
EUR 70 – от 2101 кг до 2600 кг
EUR 84 – от 2601 кг до 3000 кг
EUR 97 – от 3001 кг до 3500 кг
EUR 110 – более 3500 кг.

за объем двигателя (см3):

EUR 9 – до 1500 см3
EUR 23 – от 1501 см3 до 2000 см3
EUR 37 – от 2001 см3 до 2500 см3
EUR 55 – от 2501 см3 до 3000 см3
EUR 91 – от 3001 см3 до 3500 см3
EUR 160 – от 3501 см3 до 4000 см3
EUR 228 – от 4001 см3 до 5000 см3
EUR 297 – более 5000 см3

за максимальную мощность двигателя в киловаттах (кВт):

EUR 9 – до 55 кВт
EUR 23 – от 56 кВт до 92 кВт
EUR 37 – от 93 кВт до 129 кВт
EUR 55 – от 130 кВт до 166 кВт
EUR 91 – от 167 кВт до 203 кВт
EUR 160 – от 204 кВт до 240 кВт
EUR 228 – от 241 кВт до 300 кВт
EUR 297 – более 300 кВт

Целью применения налога является ограничить использования вредных для среды транспортных средств, и способствовать переходу на более дружественные для среды транспортные средства.

Если по транспортному средству в государственном регистре транспортных средств недоступна информация о производимом им количестве выбросов CO2, налог уплачивается, суммируя ставки налога в соответствии с полной массой, объемом двигателя и максимальной мощностью двигателя легкового автомобиля.

Налог за легковой автомобиль, не упомянутый в обоих случаях, уплачивается в соответствии с его полной массой.

  • За остальные легковые автомобили:

EUR 38 – до 1500 кг
EUR 81 – от 1501 кг до 1800 кг
EUR 137 – от 1801 кг до 2100 кг
EUR 174 – от 2101 кг до 2600 кг
EUR 210 – от 2601 кг до 3000 кг
EUR 242 – от 3001 кг до 3500 кг
EUR 274 – более 3500 кг

  • За автобус в соответствии с его полной массой:

EUR 17,07 – до 1500 кг
EUR 34,15 – от 1501 кг до 1800 кг
EUR 64,03 – от 1801 кг до 2100 кг
EUR 76,84 – от 2101 кг до 2600 кг
EUR 102,45 – от 2601 кг до 3500 кг
EUR 110,98 – от 3501 кг до 12 000 кг
EUR 145,13 – более 12 000 кг

  • За грузовые автомобили с полной массой менее 12 000 кг платится в соответствии с полной массой транспортных средств в следующем размере:

EUR 36 – до 1500 кг
EUR 72 – от 1501 кг до 1800 кг
EUR 138 – от 1801 кг до 2100 кг
EUR 165 – от 2101 кг до 2600 кг
EUR 219 – от 2601 кг до 3500 кг
EUR 156 – от 3501 кг до 12 000 кг

  • За грузовые автомобили с полной массой более 12 000 кг, за исключением седельных тягачей, платится в зависимости от количества осей и вида подвески ведущего моста грузового автомобиля (пневматическая или механическая подвеска) согласно приложению №1 закона о налоге на эксплуатацию транспортных средств и легковых транспортных средствах предприятий.
  • За седельные тягачи – с пневматической подвеской – EUR 170,74 с механической подвеской – EUR 256,12.
  • За двухосные, трехосные и многоосные прицепы – согласно приложению № 2 закона о налоге на эксплуатацию транспортных средств и легковых транспортных средствах предприятий.
  • За одноосные прицепы и одноосные полуприцепы – EUR 59,76.
  • За двухосные, трехосные и многоосные полуприцепы – согласно приложению №3 закона о налоге на эксплуатацию транспортных средств и легковых транспортных средствах предприятий

Государственный технический осмотр транспортного средства, регистрацию ранее в Латвии незарегистрированного транспортного средства, регистрацию смены собственника, регистрацию держателя, регистрацию перестройки транспортного средства, повторную регистрацию снятого с учета транспортного средства, а также снятие транспортного средства с учета для отчуждения в Латвии или вывоза или прерывание регистрации транспортного средства на время, сдав номерные знаки, Дирекция безопасности дорожного движения не осуществляет, если не уплачен налог за текущий календарный год и за предыдущие календарные годы в случае, когда в предыдущие календарные годы транспортное средство было зарегистрировано в Латвии.

Valsts veselības apdrošināšana - brīvprātīgās iemaksas no 1. septembra

Система обязательного страхования здоровья — добровольные взносы с 1 сентября

С 1 января 2019 года «Полная корзина» услуг здравоохранения оплачиваемая государством, будет доступна только застрахованным лицам — это:

  • легально работающие, которые вносят взносы государственного социального страхования в общем налоговом режиме;
  • государством застрахованные группы населения (дети, пенсионеры, инвалиды I и II групп, зарегистрированные безработные, учащиеся и студенты дневного отделения и т. п.);
  • жители, которые добровольно оплачивают взносы за государственное медицинское страхование.

Добровольные взносы за государственное медицинское страхование

Добровольно взносы смогут платить люди, которые не будут застрахованы автоматически, но хотят получить государственное медицинское страхование:

  • 2018 год — 51,60 евро в год (1% от минимальной месячной заработной платы),
  • 2019 год — 154,80 евро в год (3% от минимальной месячной заработной платы),
  • 2020 год — 258 евро в год (5% от минимальной месячной зарплаты).

Важно соблюдать процедуру оплаты при внесении взноса, иначе лицо, которое позже захочет присоединиться к государственному медицинскому страхованию, также должно заплатить за два предыдущих года,то есть, если человек хочет получить все оплачиваемые государством услуги здравоохранения в 2020 году, взносы необходимо вносить не только за 2020-й, но и за 2018-й и 2019-й год.

С 1 января 2019 года платеж будет также возможен в электронной информационной системе или электронном здравоохранении (https://eveseliba.gov.lv/), где будет предоставлено электронное сообщение о медицинском страховании.

Добровольные взносы можно будет вносить раз в год банковской платежной карточкой в ​​одном из территориальных отделений Национальной службы здравоохранения или путем банковского перевода на счет Государственное казначейства через интернет-банк.

«Корзины» услуг здравоохранения оплачиваемые государством

«Полная корзина» будет полагаться застрахованным государством группам жителей, легально работающим и лицам, внесшим добровольные взносы. Полный пакет софинансируемых государством медуслуг включает:

  • лечение в больнице или дневном стационаре,
  • компенсированные лекарства и медицинские устройства,
  • лабораторные и диагностические исследования по направлению врача-специалиста,
  • помощь акушерок и врачей-специалистов,
  • стоматология для детей в возрасте до 18 лет и для некоторых групп населения в соответствии с правилами Кабинета министров,
  • здравоохранение на дому,
  • медицинская реабилитация,
  • психотерапевтическая и психологическая помощь,
  • покрытие расходов (в соответствии с установленным порядком) на лечение в других странах ЕС и Европейской экономической зоны, Швейцарии,

а также «МИНИМАЛЬНАЯ КОРЗИНА» услуг здравоохранения, в которую включена:

1) неотложная медицинская помощь;

2) помощь беременным и родовспоможение;

3) услуги семейного врача, диагностические исследования по направлению семейного врача;

4) лечение и компенсируемые лекарства пациентам с психическими заболеваниями, зависимостями, сахарным диабетом и инфекционными заболеваниями (ВИЧ, СПИД, туберкулез и др.).

«Минимальная корзина» будет полагаться всем жителям Латвии, независимо от суммы взносов на медицинское страхование, в том числе и тем, кто не платит социальные взносы. По-прежнему за все оплачиваемые государством медицинские услуги необходимо будет вносить пациентские взносы.

С 1 января данные о страховом статусе будут доступны на портале системы электронного здравоохранения, а до этого жителям доступен тестовый сайт www.apdrosinaties.lv.

2018. gada 8. un 9. jūlijs - alga, atvaļinājuma dienas

Как оплачивается работа и отпуск 8 и 9 июля 2018 года?

Закон «О праздничных и памятных днях» предусматривает: если праздничные дни: 4 мая — День восстановления независимости Латвийской Республики, Заключительный день Всеобщего праздника песни и танца и 18 ноября — День провозглашения Латвийской Республики, попадают на субботу или воскресенье, следующий за ними понедельник объявляется нерабочим. Таким образом, 8 июля 2018 года праздник, а 9 июля — выходной.

Основное различие между выходным и праздничным днем связано с расчетом и оплатой отпуска, а также оплатой труда сотрудника, если он должен работать в этот день.

Если 8 июля приходится работать, какая оплата причитается?

8 июля — праздничный день. Статья 144 Закона о труде предусматривает, что, как правило, занятость работников не осуществляется в установленные законом праздничные дни. Однако, если необходимо обеспечить непрерывность работы, допустимо занимать работника на праздник, предоставляя ему день отдыха в другой день недели или выплачивая соответствующее вознаграждение.

Согласно статье 68 Закона о труде, работникам, которые вынуждены трудиться в праздничный день, работодатель обязан платить доплату в размере не менее 100% от работнику назначенной часовой или дневной ставки, то есть в двойном размере, или предоставить оплачиваемый отдых в другой день. При сдельной (аккордной) оплате труда, доплата должна быть не менее 100% от расценки за объем выполненной работы.

Если 9 июля приходится работать, какая оплата причитается?

9 июля работа оплачивается в соответствии с условиями трудового договора. Если работник будет привлечен к работе во время отдыха, речь может идти о сверхурочной работе, регулирование, которой содержится в статье 136 Закона о труде. Сверхурочная работа может компенсировать отдыхом или соответствующей оплатой.

Если стороны договариваются об оплате сверхурочной работы, тогда согласно статье 68 Закона о труде, работодатель обязан платить доплату в размере не менее 100% от работнику назначенной часовой или дневной ставки, то есть в двойном размере. При сдельной (аккордной) оплате труда, доплата должна быть не менее 100% от расценки за объем выполненной работы.

В свою очередь, если работник и работодатель договариваются, что сотруднику доплату за сверхурочный труд заменит оплаченный отдых в другое время, в соответствии с сверхурочными часами, тогда оплаченный отдых предоставляется в течение месяца со дня выполнения сверхурочных работ.

Если 8 июля и /или 9 июля выпадает на отпуск, когда сотрудник должен быть на работе и которые из этих дней будут оплачены?

Если работнику ежегодный оплачиваемый отпуск приходится на 8 июля, тогда отпуск продлевается на один день – за счет 8 июля, Заключительного дня Всеобщего праздника песни и танца. Работодатель не должен продлевать отпуск за счет дополнительного выходного дня 9 июля, так как он не считается праздничным.

Плата за ежегодный оплачиваемый отпуск исчисляется путем умножения среднего дневного заработка на количество рабочих дней во время отпуска (Закон о Труде, статья 75, часть 8). Таким образом, работнику средний заработок начисляется и выплачивается за рабочие дни во время отпуска. Например, если работнику установлена пятидневная рабочая неделя (с понедельника по пятницу) и он использует две календарные недели ежегодного оплачиваемого отпуска продолжительностью от 2 до 16 июля, то работодатель будет обязан выплатить отпускные за 10 рабочих дней.

Если работник в отпуске до 8 июля, когда должен быть на работе и которые дни будут оплачены?

Если работнику предоставляется отпуск до 8 июля, тогда к своим трудовым обязанностям он должен вернуться 10 июля.  Работодатель оплачивает дни отпуска, в течение которых работник должен бы работать.  Работодатель не должен оплачивать выходные дни во время отпуска.

Может ли 8, 9 июля быть предоставлен как дополнительный день отпуска, который назначается за ребенка?

Нет, потому что в соответствии со статьей 151 Закона о труде, дополнительный отпуск, на которое имеет право все родители в зависимости от возраста детей, их количества в семье, а также родители детей — инвалидов, предоставляется в рабочие дни работника. Если работник работает в соответствии с графиком и 8 и/или 9 июля приходится работать, работник может договориться с работодателем об использовании дополнительного отпуска в эти дни.

Дополнительный отпуск не предоставляется во время отдыха работника, например, в выходной или праздничный день.

Pieteikties konsultācijai