I.L. учет, аудит и консалтинг

Закон «О праздничных и памятных днях» предусматривает: если праздничные дни: 4 мая — День восстановления независимости Латвийской Республики, Заключительный день Всеобщего праздника песни и танца и 18 ноября — День провозглашения Латвийской Республики, попадают на субботу или воскресенье, следующий за ними понедельник объявляется нерабочим. Таким образом, 8 июля 2018 года праздник, а 9 июля — выходной.

Основное различие между выходным и праздничным днем связано с расчетом и оплатой отпуска, а также оплатой труда сотрудника, если он должен работать в этот день.

Если 8 июля приходится работать, какая оплата причитается?

8 июля — праздничный день. Статья 144 Закона о труде предусматривает, что, как правило, занятость работников не осуществляется в установленные законом праздничные дни. Однако, если необходимо обеспечить непрерывность работы, допустимо занимать работника на праздник, предоставляя ему день отдыха в другой день недели или выплачивая соответствующее вознаграждение.

Согласно статье 68 Закона о труде, работникам, которые вынуждены трудиться в праздничный день, работодатель обязан платить доплату в размере не менее 100% от работнику назначенной часовой или дневной ставки, то есть в двойном размере, или предоставить оплачиваемый отдых в другой день. При сдельной (аккордной) оплате труда, доплата должна быть не менее 100% от расценки за объем выполненной работы.

Если 9 июля приходится работать, какая оплата причитается?

9 июля работа оплачивается в соответствии с условиями трудового договора. Если работник будет привлечен к работе во время отдыха, речь может идти о сверхурочной работе, регулирование, которой содержится в статье 136 Закона о труде. Сверхурочная работа может компенсировать отдыхом или соответствующей оплатой.

Если стороны договариваются об оплате сверхурочной работы, тогда согласно статье 68 Закона о труде, работодатель обязан платить доплату в размере не менее 100% от работнику назначенной часовой или дневной ставки, то есть в двойном размере. При сдельной (аккордной) оплате труда, доплата должна быть не менее 100% от расценки за объем выполненной работы.

В свою очередь, если работник и работодатель договариваются, что сотруднику доплату за сверхурочный труд заменит оплаченный отдых в другое время, в соответствии с сверхурочными часами, тогда оплаченный отдых предоставляется в течение месяца со дня выполнения сверхурочных работ.

Если 8 июля и /или 9 июля выпадает на отпуск, когда сотрудник должен быть на работе и которые из этих дней будут оплачены?

Если работнику ежегодный оплачиваемый отпуск приходится на 8 июля, тогда отпуск продлевается на один день – за счет 8 июля, Заключительного дня Всеобщего праздника песни и танца. Работодатель не должен продлевать отпуск за счет дополнительного выходного дня 9 июля, так как он не считается праздничным.

Плата за ежегодный оплачиваемый отпуск исчисляется путем умножения среднего дневного заработка на количество рабочих дней во время отпуска (Закон о Труде, статья 75, часть 8). Таким образом, работнику средний заработок начисляется и выплачивается за рабочие дни во время отпуска. Например, если работнику установлена пятидневная рабочая неделя (с понедельника по пятницу) и он использует две календарные недели ежегодного оплачиваемого отпуска продолжительностью от 2 до 16 июля, то работодатель будет обязан выплатить отпускные за 10 рабочих дней.

Если работник в отпуске до 8 июля, когда должен быть на работе и которые дни будут оплачены?

Если работнику предоставляется отпуск до 8 июля, тогда к своим трудовым обязанностям он должен вернуться 10 июля.  Работодатель оплачивает дни отпуска, в течение которых работник должен бы работать.  Работодатель не должен оплачивать выходные дни во время отпуска.

Может ли 8, 9 июля быть предоставлен как дополнительный день отпуска, который назначается за ребенка?

Нет, потому что в соответствии со статьей 151 Закона о труде, дополнительный отпуск, на которое имеет право все родители в зависимости от возраста детей, их количества в семье, а также родители детей — инвалидов, предоставляется в рабочие дни работника. Если работник работает в соответствии с графиком и 8 и/или 9 июля приходится работать, работник может договориться с работодателем об использовании дополнительного отпуска в эти дни.

Дополнительный отпуск не предоставляется во время отдыха работника, например, в выходной или праздничный день.

Уплата налогов для школьников, которые работают во время летних каникул в период с 1 июня по 31 августа, и их работодателями, а также родителям возможность сохранить налоговые льготы за находящееся на иждивении ребенка 200 евро зависит от режима уплаты налогов работодателя юноши.

Работодатель платит налоги в обычном налоговом режиме

• Платится подоходный налог с населения 20% и взнос обязательного государственного социального страхования в размере 35,09%.
• Если школьник младше 15 лет, социальные взносы не уплачиваются. В других случаях часть социальных взносов работника 11% работодатель удерживает от школьника и 24,09% работодатель платит из собственных средств.
• Школьник, который работает в летние месяцы, имеет право применять СГД прогнозируемый необлагаемый минимум, если он имеет налоговую книжку, в которой он отметил свое рабочее место. Оформить налоговую книжку, которая существует только в электронном формате, можно обратившись в филиал СГД, или воспользовавшись Системой электронного декларирования СГД.
  Школьник имеет право подать декларацию о годовых доходах для возврата переплаты налога с населения, который возникает из вычисленного дифференцированного необлагаемого минимума и примененного на рабочем месте СГД прогнозируемого необлагаемого минимума.
• Если школьник работает только во время летних каникул у работодателя, который платит налоги в обычном налоговом режиме, один из родителей имеет право сохранить льготы за иждивенца (200 евро в месяц).

Если школьник оформлен как сельский работник

• Школьник платит налог в размере 15%, но не меньше 0,70 евро за каждый рабочий день.
• Один из родителей имеет право сохранить льготы за иждивенца (200 евро в месяц), если школьник работает только во время летних каникул и получает доход сезонного сельского работника.

Если работодатель является плательщиком налога на микропредприятия

• С зарплаты школьника не платится ни подоходный налог, ни социальные взносы. Эти выплаты включены в налог на микропредприятия, который фирма платит со своего оборота.
• Родители временно лишаются льгот за иждивенца. Это происходит автоматически. Как только школьник начинает трудовые отношения на микропредприятии, иждивение автоматически прекращается.
• После завершения трудовых отношений, родители сами должны восстановить ребенка на иждивении. Налоговая книжка доступна только в электронном виде, и все действия, которые связаны с оформлением иждивения, производятся в электронном виде, используя СЭД СГД (в разделе налоговой книжки «Иждивенцы», выбрав опцию «Добавить иждивенца»).

Учащиеся в возрасте от 15 до 20 лет (включительно), которые продолжают учебу в общеобразовательных, профессионально-технических учебных заведениях в 2018/2019 учебном году, могут зарегистрироваться  в электронном виде на веб-сайте Государственного агентства занятости чтобы получить работу во время летних каникул. Регистрация начинается постепенно по всей Латвии — начиная с Латгальского региона 7 мая и заканчивая Рижским регионом, где регистрация открыта с 11 мая. Школьник должен зарегистрироваться в филиале Государственного агентства занятости (NVA) в регионе, в котором он хочет работать.

Каждый год, также и в 2018 году, летняя работа представляет большой интерес для школьников и студентов, и число детей, которые хотят работать летом, больше чем предлагаемые места работы. Что стоит знать работающим школьникам и студентам, их родителям и работодателям о правах и порядке уплаты налогов?

Один из родителей работающего ученика сохраняет право на льготу за иждивенца

Если ребенок в возрасте до 19 лет и учится в общем, профессиональном, высшем или специальном учебном заведении, который работает только во время летних каникул (с 1 июня по 31 августа), родителям не нужно из налоговой книжки удалять запись о ребенке как об иждивенце и нахождение на иждивении у родителя не прекращается автоматически. Один из родителей сохраняет право на льготу за иждивенца 200 EUR в месяц и к заработной плате ребенка применяется СГД прогнозированный необлагаемый минимум, за исключением случаев, когда ребенок работает у налогоплательщика налога с микропредприятия.

В свою очередь, родителям, чьи дети (учащиеся в возрасте до 19 лет) параллельно учебе работают в течение учебного года, должны учитывать, что нахождение ребенка на иждивении родителя прекращается автоматически — как только школьник начинает трудовые отношения. Затем, когда школьник прекращает работу, родители сами должны восстановить ребенка на иждивении.

Налоговая книжка доступна только в электронном виде, и все действия, которые связаны с оформлением иждивения, производятся в электронном виде, используя СЭД СГД (в разделе налоговой книжки «Иждивенцы», выбрав опцию «Добавить иждивенца»).

Налоговая книжка

Учащиеся, которые впервые вступают в трудовые отношения, могут получить налоговую книжку, обращаясь в любом центре обслуживания клиентов СГД с заявлением о предоставлении налоговой книжки, или в электронном виде, используя Систему электронного декларирования (EDS) СГД.

Учащимся, которые работают в летние месяцы и уплачивают налоги в общем режиме, в налоговой книжке нужно отметить основное место получения дохода, т.е., указать соответствующего работодателя, у которого ребенок работает. Тогда к полученным ребенком доходам работодатель вправе применять СГД прогнозированный необлагаемый минимум.

Налоговая книжка доступна только в электронном виде, и все действия, которые связаны с оформлением иждивения, производятся в электронном виде, используя СЭД СГД.