Архивы

Главная Информация
Gada deklarācija 2018

Упрощенный и расширенный вариант декларации о годовых доходах

Годовая декларация о доходах за 2018 год изменилась с введением налоговой реформы. Теперь для подачи годовой декларации о доходах доступны две формы подачи: упрощенная и расширенная. Кому и в каких случаях выбирать одну и другую?

Упрощенный вариант

Упрощенный вариант представляется

1) чтобы получить переплаченный налог на:

— оправданные расходы на лечение и образование (свои или членов семьи);

— произведенные пожертвования и дары;

— внесенные взносы в частные пенсионные фонды;

— произведенные платежи страховых премий по договору страхования жизни (с накоплением средств);

—  непримененные налоговые льготы.

2) для проверки или выравнивания налогового платежа за:

— примененный прогрессивный подоходный налог с населения;

— прогнозируемый необлагаемый минимум.

Расширенный вариант

Представляется, если

— получены доходы в иностранных государствах (в т.ч. на используемом в международных перевозках судне);

— получены не облагаемые налогом доходы в Латвии или иностранном государстве, которые в целом в году таксации превысили 4000 EUR, например, получены доходы от продажи личного имущества — автомобиля, мебели, др., от выигрышей, дарений, компенсаций, материальной помощи и др.;

— получены не облагаемые налогом доходы в Латвии или в иностранном государстве, которые не облагаются прогрессивной налоговой ставкой (например, доходы от дивидендов или процентов, доходы от продажи растущих лесных лесоматериалов или сдачи в аренду недвижимой собственности) и с которых налог не удержан по месту выплаты дохода;

— получены доходы от хозяйственной деятельности;

— получены другие облагаемые налогом доходы, из которых не уплачен налог.

В расширенном варианте доступны приложения к декларации, например, приложение D3, в котором должны быть указаны доходы от хозяйственной деятельности.

Добавление документов оправданных расходов

Документы оправданных расходов могут быть добавлены любым из следующих способов:

— с помощью мобильного приложения СГД «Оправданные расходы» (Attaisnotie izdevumi),

— добавив их в раздел СЭД «Документы оправданных расходов» (Attaisnoto izdevumu dokumenti),

— добавив их в Годовую декларацию о доходах.

Кто должен в обязательном порядке подать годовую декларацию о доходах?

Декларация о годовых доходах за 2018 год до 3 июня 2019 года, а если доходы года таксации превышают 55 000 EUR — до 1 июля, ОБЯЗАТЕЛЬНО должны подать в  Службу государственных доходов те жители Латвии, которые

— осуществляли хозяйственную деятельность;

— получили доходы зарубежном государстве, за исключением случая получения дохода от наемного труда в какой либо из стран участниц Европейского Союза, где были подвержены налогообложению налогом аналогичным подоходному налогу с населения;

— получили необлагаемые доходы, которые в целом в 2018 году превысили 4000 EUR, например, получены доходы от продажи личного имущества, выигрышей, пособий, подарков, компенсаций или другие законом установленные необлагаемые налогом доходы;

— получили доходы, которые облагаются налогом 10%, например, доход от сдачи внаем недвижимой собственности, если в Службу государственных доходов сообщено о совершении нерегистрируемой хозяйственной деятельности, или получен доход от продажи растущего леса или лесоматериалов, с которых налог не удержан по месту выплаты дохода;

— получили другие облагаемые налогом доходы, с которых в месте выплаты не удержан налог, в т.ч. от физических лиц получены дары, облагаемые подоходным налогом с населения;

— если возникает обязанность уплатить подоходный налог с населения в связи с применением прогрессивной ставки:

  • 20% — к доходу до 20 004 евро,
  • 23% — к доходу, превышающему 20 004 ЕВРО, но не более 55 000 EUR,
  • 31,4% — к доходу, превышающему 55 000 EUR);

— если возникает обязанность уплатить подоходный налог с населения в связи с применением годового дифференцированного необлагаемого минимума; налогоплательщик должен убедиться в том, что на основном месте получения доходов в течение года применяется прогнозируемый СГД необлагаемый минимум в соответствии с доходом.

ставки налога на эксплуатацию транспортных средств

Новые ставки налога на эксплуатацию транспортных средств с 2019 года

Согласно Закону о налоге на эксплуатацию транспортного средства и налоге на легковые транспортные средства предприятий и пункту 21 правил перехода закона, с 1 января 2019 года годовая ставка налога на эксплуатацию за автомобили, впервые зарегистрированные после 31 декабря 2008 года, устанавливается в зависимости от производимого объема выбросов диоксида углерода (CO2).

Для новых автомашин — впервые зарегистрированных в 2017 году и позднее, эти ставки налога действует с 2017 года.

Налоговой базой являются все транспортные средства, за исключением тракторной техники, автомобильных прицепов и полуприцепов, полная масса которых не превышает 3500 килограммов, трамваев, троллейбусов, бездорожных транспортных средств, мотоциклов–снегоходов, мопедов и велосипедов.

На мотоцикл, трицикл и квадроцикл:

EUR 17,07 – до 500 см3

EUR 34,15 – от 501 до 1000 см3

EUR 51,22 – от 1001 до 1500 см3

EUR 68,30 – более 1500 см3.

За легковой автомобиль, который первый раз зарегистрирован после 31 декабря 2008 года и первый раз в Латвии после 31 декабря 2016 года, налог рассчитывается путем применения ставки в зависимости от количества выбросов углекислого газа (CO2) от автомобиля в граммах (г) на километр (км):

Годовая ставка налога на эксплуатацию транспортного средства, EUR Производимый автомобилем объем выбросов диоксида углерода (CO2), г /км
0 EUR до 50 г
12 EUR от 51 г до 95 г
48 EUR от 96 г до 115 г
84 EUR от 116 г до 130 г
120 EUR от 131 г до 155 г
144 EUR от 156 г до 175 г
168 EUR от 176 г до 200 г
264 EUR от 201 г до 250 г
408 EUR от 251 г до 300 г
552 EUR от 301 г до 350 г
756 EUR от 351 г

Для легковых автомобилей, объем двигателя которых превышает 3500 см3, к упомянутой ставке налога устанавливается дополнительная ставка в размере 300 EUR.

За легковой автомобиль, который оборудован двигателем внутреннего сгорания или по своей конструкции оборудован двигателем внутреннего сгорания и как механическую приводящую силу использует энергию из хранящейся в транспортном средстве электроэнергии или устройства хранения приводящей силы, например, аккумулятор, конденсатор, генератор и т.п., и который первый раз зарегистрирован после 1 января 2005 года, а также о котором в регистрационном удостоверении транспортного средства есть информация о полной массе, объеме двигателя и максимальной мощности двигателя, налог рассчитывается путем суммирования налоговых ставок в соответствии с полной массой, объемом двигателя и максимальной мощности автомобиля в следующем размере:

за полную массу в килограммах (кг):
EUR 15 – до 1500 кг
EUR 32 – от 1501 кг до 1800 кг
EUR 55 – от 1801 кг до 2100 кг
EUR 70 – от 2101 кг до 2600 кг
EUR 84 – от 2601 кг до 3000 кг
EUR 97 – от 3001 кг до 3500 кг
EUR 110 – более 3500 кг.

за объем двигателя (см3):

EUR 9 – до 1500 см3
EUR 23 – от 1501 см3 до 2000 см3
EUR 37 – от 2001 см3 до 2500 см3
EUR 55 – от 2501 см3 до 3000 см3
EUR 91 – от 3001 см3 до 3500 см3
EUR 160 – от 3501 см3 до 4000 см3
EUR 228 – от 4001 см3 до 5000 см3
EUR 297 – более 5000 см3

за максимальную мощность двигателя в киловаттах (кВт):

EUR 9 – до 55 кВт
EUR 23 – от 56 кВт до 92 кВт
EUR 37 – от 93 кВт до 129 кВт
EUR 55 – от 130 кВт до 166 кВт
EUR 91 – от 167 кВт до 203 кВт
EUR 160 – от 204 кВт до 240 кВт
EUR 228 – от 241 кВт до 300 кВт
EUR 297 – более 300 кВт

Целью применения налога является ограничить использования вредных для среды транспортных средств, и способствовать переходу на более дружественные для среды транспортные средства.

Если по транспортному средству в государственном регистре транспортных средств недоступна информация о производимом им количестве выбросов CO2, налог уплачивается, суммируя ставки налога в соответствии с полной массой, объемом двигателя и максимальной мощностью двигателя легкового автомобиля.

Налог за легковой автомобиль, не упомянутый в обоих случаях, уплачивается в соответствии с его полной массой.

  • За остальные легковые автомобили:

EUR 38 – до 1500 кг
EUR 81 – от 1501 кг до 1800 кг
EUR 137 – от 1801 кг до 2100 кг
EUR 174 – от 2101 кг до 2600 кг
EUR 210 – от 2601 кг до 3000 кг
EUR 242 – от 3001 кг до 3500 кг
EUR 274 – более 3500 кг

  • За автобус в соответствии с его полной массой:

EUR 17,07 – до 1500 кг
EUR 34,15 – от 1501 кг до 1800 кг
EUR 64,03 – от 1801 кг до 2100 кг
EUR 76,84 – от 2101 кг до 2600 кг
EUR 102,45 – от 2601 кг до 3500 кг
EUR 110,98 – от 3501 кг до 12 000 кг
EUR 145,13 – более 12 000 кг

  • За грузовые автомобили с полной массой менее 12 000 кг платится в соответствии с полной массой транспортных средств в следующем размере:

EUR 36 – до 1500 кг
EUR 72 – от 1501 кг до 1800 кг
EUR 138 – от 1801 кг до 2100 кг
EUR 165 – от 2101 кг до 2600 кг
EUR 219 – от 2601 кг до 3500 кг
EUR 156 – от 3501 кг до 12 000 кг

  • За грузовые автомобили с полной массой более 12 000 кг, за исключением седельных тягачей, платится в зависимости от количества осей и вида подвески ведущего моста грузового автомобиля (пневматическая или механическая подвеска) согласно приложению №1 закона о налоге на эксплуатацию транспортных средств и легковых транспортных средствах предприятий.
  • За седельные тягачи – с пневматической подвеской – EUR 170,74 с механической подвеской – EUR 256,12.
  • За двухосные, трехосные и многоосные прицепы – согласно приложению № 2 закона о налоге на эксплуатацию транспортных средств и легковых транспортных средствах предприятий.
  • За одноосные прицепы и одноосные полуприцепы – EUR 59,76.
  • За двухосные, трехосные и многоосные полуприцепы – согласно приложению №3 закона о налоге на эксплуатацию транспортных средств и легковых транспортных средствах предприятий

Государственный технический осмотр транспортного средства, регистрацию ранее в Латвии незарегистрированного транспортного средства, регистрацию смены собственника, регистрацию держателя, регистрацию перестройки транспортного средства, повторную регистрацию снятого с учета транспортного средства, а также снятие транспортного средства с учета для отчуждения в Латвии или вывоза или прерывание регистрации транспортного средства на время, сдав номерные знаки, Дирекция безопасности дорожного движения не осуществляет, если не уплачен налог за текущий календарный год и за предыдущие календарные годы в случае, когда в предыдущие календарные годы транспортное средство было зарегистрировано в Латвии.

Кто обязан в обязательном порядке подать годовую декларацию о доходах

Кто обязан в обязательном порядке подать годовую декларацию о доходах?

С 1 марта до 1 июня обязательно надо сдать декларацию о доходах тем лицам, кто ведет хозяйственную деятельность и зарегистрированы в службе госдоходов как самозанятые лица, а также крестьянским хозяйствам и индивидуальным коммерсантам, которые выбрали платить подоходный налог с населения. Как подать декларацию о доходах в СЭД читайте здесь.

Обязательные декларации относятся также к лицам, которые получили не облагаемые доходы, превышающие 4000 евро за год, и ряд лиц получивших доходы, с которых нет обязанности удержать подоходный налог у того, кто выплачивал этот доход. Есть целая статья доходов, оговоренных в законодательстве, с которых, плательщик выплачивая получателю этот доход не обязан удерживать подоходный налог.

Плательщики микроналога не относятся к лицам, которые обязаны сдавать декларацию о доходах. Но если речь о самозанятых лицах, которые зарегистрированы как плательщики микроналога, у них отдельный порядок. Они сдают декларацию о микроналоге и доходы, полученные в рамках этой деятельности, они не отображают в годовой декларации эти доходы.

Остальные, кому не обязательно подавать декларацию о доходах, могут продолжать в течение года подавать свою декларацию.

Необлагаемые доходы — доходы, которые надо декларировать, но не платить с них налог

Это значит, что эти доходы надо задекларировать, но налог с них платить не надо. Речь идет о необлагаемых сделках. Как сказано в законодательстве, обязанность предоставлять декларацию возникает, если общая сумма необлагаемого дохода за год — более 4000 евро. К таким доходам относится, например, наследство — в том числе и недвижимость, поскольку ее стоимость можно оценить: или указанную в завещании, или кадастровую.

Надо учитывать что есть сделки с недвижимостью необлагаемые, и есть облагаемые. В первом случае надо сообщить о необлагаемой сумме в декларации о доходах, во втором —  подать специальную декларацию на прирост капитала.

Также отдельные случаи это денежные подарки. Есть подарки от родственников до третьей ступени, в этом случае подарки не облагаются. Если за год подарки превышают 4000 евро от многочисленных родственников, тогда эту сумму надо декларировать, но налогами она не облагается. Если дарители не близкие родственники, то есть за третью ступень, законодательство говорит: необлагаемая сумма от одного лица — 1425 евро. Все, что превышает эту сумму, облагается подоходным налогом с населения.

Если человек сдает квартиру или иную недвижимость, либо сдает в аренду другое имущество, у него есть варианты как оформить получаемый доход. Есть хозяйственная деятельность зарегистрированная — когда человек регистрируется в СГД и платит подоходный налог, либо выбирает платить налог с микропредприятия. И есть так называемая хозяйственная деятельность, которая называется «нерегистрированная хозяйственная деятельность». В этом случае человек сдает копию договора аренды — либо недвижимость, либо это может быть автомобиль, и пишет заявление, что хочет регистрировать нерегистрированную хозяйственную деятельность, которая дает право применять подоходный налог с населения в 10%. В этом случае есть право на издержки только в одном виде — это налог на недвижимость.

Кроме того, вопрос декларирования и расчета налога может решаться по-разному — в зависимости от того, кто арендатор недвижимости, например, юридическое лицо, которое при оплате аренды должно удерживать налог в 10% и выплатить хозяину недвижимости нетто доход, то есть после уплаты налога, или съемщик физическое лицо.

Вышеизложенное случаи самые распространённые, но бывают и другие ситуации когда нужна консультация специалиста чтобы определить какие суммы и как надо декларировать, и надо ли декларировать. Если такая ситуация возникает, можете записаться на консультацию у наших специалистов по телефону  ☎ 28662328 или пишите нам почту gramatvede@ilgak.lv.

Ar VID saistīta informācija

Кратко о порядке декларировании и внесения ОВГСС для самозанятых лиц

Вкратце о порядке декларировании и внесения обязательных взносов государственного социального страхования (ОВГСС) для самозанятых лиц.

  • Ставка ОВГСС для самозанятого лица в 2018 году составляет 32,15%.
  • Если месячный доход самозанятого достигает размера минимальной заработной платы (в этом году 430 евро), необходимо производить ОВГСС от минимальной заработной платы или из свободно выбранного объекта (суммы), размер которого не меньше размера минимальной заработной платы.
  • Если месячный доход самозанятого не достигает размера минимальной заработной платы (430 евро), но годовой доход от хозяйственной деятельности достигает или превышает 50евро, от этих доходов нужно платить 5% на страхование пенсии.
  • Если доход самозанятого лица на протяжении всего календарного года не достигает 50 евро, то ОВГСС в размере 5% можно не производить.
  • Для самозанятых лиц, месячный доход которых достигает и превышает размер минимальной заработной платы, из разницы между фактическими доходами и свободно выбранным объектом, из которого произведено ОВГСС (32,15%), необходимо платить ОВГСС в размере 5% на страхование пенсии.
  • Самозанятое лицо рассчитывает и осуществляет в Государственную Казну (Valsts Kase) обязательные взносы до 15-го числа месяца, следующего за кварталом — до 15 апреля за I квартал, и следовательно до 15 июля, 15 октября и до 15 января за IV квартал предыдущего года. Также до 15-го числа в электронном виде подает информацию (“Ziņojums par pašnodarbinātā vai iekšzemes darba ņēmēja pie darba devēja – ārvalstnieka, vai ārvalstu darba ņēmēja pie darba devēja – ārvalstnieka valsts sociālās apdrošināšanas obligātajām iemaksām pārskata ceturksnī”) об рассчитанном ОВГСС в Службу государственных доходов используя систему электронного декларирования (СЭД).

Если вы устали следить за порядком уплаты налогов, если вы хотите делегировать бухгалтерский учет профессионалам, звоните ☎ 28662328 или пишите нам на почту gramatvede@ilgak.lv. Наша компания предлагает бухгалтерские услуги для предприятий, самозанятых лиц, а также физических лиц. В наши услуги входит отслеживать сроки декларирования и уплаты налогов.

Valsts veselības apdrošināšana - brīvprātīgās iemaksas no 1. septembra

Система обязательного страхования здоровья — добровольные взносы с 1 сентября

С 1 января 2019 года «Полная корзина» услуг здравоохранения оплачиваемая государством, будет доступна только застрахованным лицам — это:

  • легально работающие, которые вносят взносы государственного социального страхования в общем налоговом режиме;
  • государством застрахованные группы населения (дети, пенсионеры, инвалиды I и II групп, зарегистрированные безработные, учащиеся и студенты дневного отделения и т. п.);
  • жители, которые добровольно оплачивают взносы за государственное медицинское страхование.

Добровольные взносы за государственное медицинское страхование

Добровольно взносы смогут платить люди, которые не будут застрахованы автоматически, но хотят получить государственное медицинское страхование:

  • 2018 год — 51,60 евро в год (1% от минимальной месячной заработной платы),
  • 2019 год — 154,80 евро в год (3% от минимальной месячной заработной платы),
  • 2020 год — 258 евро в год (5% от минимальной месячной зарплаты).

Важно соблюдать процедуру оплаты при внесении взноса, иначе лицо, которое позже захочет присоединиться к государственному медицинскому страхованию, также должно заплатить за два предыдущих года,то есть, если человек хочет получить все оплачиваемые государством услуги здравоохранения в 2020 году, взносы необходимо вносить не только за 2020-й, но и за 2018-й и 2019-й год.

С 1 января 2019 года платеж будет также возможен в электронной информационной системе или электронном здравоохранении (https://eveseliba.gov.lv/), где будет предоставлено электронное сообщение о медицинском страховании.

Добровольные взносы можно будет вносить раз в год банковской платежной карточкой в ​​одном из территориальных отделений Национальной службы здравоохранения или путем банковского перевода на счет Государственное казначейства через интернет-банк.

«Корзины» услуг здравоохранения оплачиваемые государством

«Полная корзина» будет полагаться застрахованным государством группам жителей, легально работающим и лицам, внесшим добровольные взносы. Полный пакет софинансируемых государством медуслуг включает:

  • лечение в больнице или дневном стационаре,
  • компенсированные лекарства и медицинские устройства,
  • лабораторные и диагностические исследования по направлению врача-специалиста,
  • помощь акушерок и врачей-специалистов,
  • стоматология для детей в возрасте до 18 лет и для некоторых групп населения в соответствии с правилами Кабинета министров,
  • здравоохранение на дому,
  • медицинская реабилитация,
  • психотерапевтическая и психологическая помощь,
  • покрытие расходов (в соответствии с установленным порядком) на лечение в других странах ЕС и Европейской экономической зоны, Швейцарии,

а также «МИНИМАЛЬНАЯ КОРЗИНА» услуг здравоохранения, в которую включена:

1) неотложная медицинская помощь;

2) помощь беременным и родовспоможение;

3) услуги семейного врача, диагностические исследования по направлению семейного врача;

4) лечение и компенсируемые лекарства пациентам с психическими заболеваниями, зависимостями, сахарным диабетом и инфекционными заболеваниями (ВИЧ, СПИД, туберкулез и др.).

«Минимальная корзина» будет полагаться всем жителям Латвии, независимо от суммы взносов на медицинское страхование, в том числе и тем, кто не платит социальные взносы. По-прежнему за все оплачиваемые государством медицинские услуги необходимо будет вносить пациентские взносы.

С 1 января данные о страховом статусе будут доступны на портале системы электронного здравоохранения, а до этого жителям доступен тестовый сайт www.apdrosinaties.lv.

Pieteikties konsultācijai