I.L. учет, аудит и консалтинг

Вкратце о порядке декларировании и внесения обязательных взносов государственного социального страхования (ОВГСС) для самозанятых лиц.

• Ставка ОВГСС для самозанятого лица в 2018 году составляет 32,15%.
• Если месячный доход самозанятого достигает размера минимальной заработной платы (в этом году 430 евро), необходимо производить ОВГСС от минимальной заработной платы или из свободно выбранного объекта (суммы), размер которого не меньше размера минимальной заработной платы.
• Если месячный доход самозанятого не достигает размера минимальной заработной платы (430 евро), но годовой доход от хозяйственной деятельности достигает или превышает 50евро, от этих доходов нужно платить 5% на страхование пенсии.
• Если доход самозанятого лица на протяжении всего календарного года не достигает 50 евро, то ОВГСС в размере 5% можно не производить.
• Для самозанятых лиц, месячный доход которых достигает и превышает размер минимальной заработной платы, из разницы между фактическими доходами и свободно выбранным объектом, из которого произведено ОВГСС (32,15%), необходимо платить ОВГСС в размере 5% на страхование пенсии.
• Самозанятое лицо рассчитывает и осуществляет в Государственную Казну (Valsts Kase) обязательные взносы до 15-го числа месяца, следующего за кварталом — до 15 апреля за I квартал, и следовательно до 15 июля, 15 октября и до 15 января за IV квартал предыдущего года. Также до 15-го числа в электронном виде подает информацию (“Ziņojums par pašnodarbinātā vai iekšzemes darba ņēmēja pie darba devēja – ārvalstnieka, vai ārvalstu darba ņēmēja pie darba devēja – ārvalstnieka valsts sociālās apdrošināšanas obligātajām iemaksām pārskata ceturksnī”) об рассчитанном ОВГСС в Службу государственных доходов используя систему электронного декларирования (СЭД).

Если вы устали следить за порядком уплаты налогов, если вы хотите делегировать бухгалтерский учет профессионалам, звоните ☎ 28662328 или пишите нам на почту gramatvede@ilgak.lv. Наша компания предлагает бухгалтерские услуги для предприятий, самозанятых лиц, а также физических лиц. В наши услуги входит отслеживать сроки декларирования и уплаты налогов.

С 1 января 2019 года «Полная корзина» услуг здравоохранения оплачиваемая государством, будет доступна только застрахованным лицам — это:

• легально работающие, которые вносят взносы государственного социального страхования в общем налоговом режиме;
• государством застрахованные группы населения (дети, пенсионеры, инвалиды I и II групп, зарегистрированные безработные, учащиеся и студенты дневного отделения и т. п.);
• жители, которые добровольно оплачивают взносы за государственное медицинское страхование.

Добровольные взносы за государственное медицинское страхование

Добровольно взносы смогут платить люди, которые не будут застрахованы автоматически, но хотят получить государственное медицинское страхование:

• 2018 год — 51,60 евро в год (1% от минимальной месячной заработной платы),
• 2019 год — 154,80 евро в год (3% от минимальной месячной заработной платы),
• 2020 год — 258 евро в год (5% от минимальной месячной зарплаты).

Важно соблюдать процедуру оплаты при внесении взноса, иначе лицо, которое позже захочет присоединиться к государственному медицинскому страхованию, также должно заплатить за два предыдущих года,то есть, если человек хочет получить все оплачиваемые государством услуги здравоохранения в 2020 году, взносы необходимо вносить не только за 2020-й, но и за 2018-й и 2019-й год.

С 1 января 2019 года платеж будет также возможен в электронной информационной системе или электронном здравоохранении (https://eveseliba.gov.lv/), где будет предоставлено электронное сообщение о медицинском страховании.

Добровольные взносы можно будет вносить раз в год банковской платежной карточкой в ​​одном из территориальных отделений Национальной службы здравоохранения или путем банковского перевода на счет Государственное казначейства через интернет-банк.

«Корзины» услуг здравоохранения оплачиваемые государством

«Полная корзина» будет полагаться застрахованным государством группам жителей, легально работающим и лицам, внесшим добровольные взносы. Полный пакет софинансируемых государством медуслуг включает:

• лечение в больнице или дневном стационаре,
• компенсированные лекарства и медицинские устройства,
• лабораторные и диагностические исследования по направлению врача-специалиста,
• помощь акушерок и врачей-специалистов,
• стоматология для детей в возрасте до 18 лет и для некоторых групп населения в соответствии с правилами Кабинета министров,
• здравоохранение на дому,
• медицинская реабилитация,
• психотерапевтическая и психологическая помощь,
• покрытие расходов (в соответствии с установленным порядком) на лечение в других странах ЕС и Европейской экономической зоны, Швейцарии,

а также «МИНИМАЛЬНАЯ КОРЗИНА» услуг здравоохранения, в которую включена:

1) неотложная медицинская помощь;

2) помощь беременным и родовспоможение;

3) услуги семейного врача, диагностические исследования по направлению семейного врача;

4) лечение и компенсируемые лекарства пациентам с психическими заболеваниями, зависимостями, сахарным диабетом и инфекционными заболеваниями (ВИЧ, СПИД, туберкулез и др.).

«Минимальная корзина» будет полагаться всем жителям Латвии, независимо от суммы взносов на медицинское страхование, в том числе и тем, кто не платит социальные взносы. По-прежнему за все оплачиваемые государством медицинские услуги необходимо будет вносить пациентские взносы.

С 1 января данные о страховом статусе будут доступны на портале системы электронного здравоохранения, а до этого жителям доступен тестовый сайт www.apdrosinaties.lv.

Закон «О праздничных и памятных днях» предусматривает: если праздничные дни: 4 мая — День восстановления независимости Латвийской Республики, Заключительный день Всеобщего праздника песни и танца и 18 ноября — День провозглашения Латвийской Республики, попадают на субботу или воскресенье, следующий за ними понедельник объявляется нерабочим. Таким образом, 8 июля 2018 года праздник, а 9 июля — выходной.

Основное различие между выходным и праздничным днем связано с расчетом и оплатой отпуска, а также оплатой труда сотрудника, если он должен работать в этот день.

Если 8 июля приходится работать, какая оплата причитается?

8 июля — праздничный день. Статья 144 Закона о труде предусматривает, что, как правило, занятость работников не осуществляется в установленные законом праздничные дни. Однако, если необходимо обеспечить непрерывность работы, допустимо занимать работника на праздник, предоставляя ему день отдыха в другой день недели или выплачивая соответствующее вознаграждение.

Согласно статье 68 Закона о труде, работникам, которые вынуждены трудиться в праздничный день, работодатель обязан платить доплату в размере не менее 100% от работнику назначенной часовой или дневной ставки, то есть в двойном размере, или предоставить оплачиваемый отдых в другой день. При сдельной (аккордной) оплате труда, доплата должна быть не менее 100% от расценки за объем выполненной работы.

Если 9 июля приходится работать, какая оплата причитается?

9 июля работа оплачивается в соответствии с условиями трудового договора. Если работник будет привлечен к работе во время отдыха, речь может идти о сверхурочной работе, регулирование, которой содержится в статье 136 Закона о труде. Сверхурочная работа может компенсировать отдыхом или соответствующей оплатой.

Если стороны договариваются об оплате сверхурочной работы, тогда согласно статье 68 Закона о труде, работодатель обязан платить доплату в размере не менее 100% от работнику назначенной часовой или дневной ставки, то есть в двойном размере. При сдельной (аккордной) оплате труда, доплата должна быть не менее 100% от расценки за объем выполненной работы.

В свою очередь, если работник и работодатель договариваются, что сотруднику доплату за сверхурочный труд заменит оплаченный отдых в другое время, в соответствии с сверхурочными часами, тогда оплаченный отдых предоставляется в течение месяца со дня выполнения сверхурочных работ.

Если 8 июля и /или 9 июля выпадает на отпуск, когда сотрудник должен быть на работе и которые из этих дней будут оплачены?

Если работнику ежегодный оплачиваемый отпуск приходится на 8 июля, тогда отпуск продлевается на один день – за счет 8 июля, Заключительного дня Всеобщего праздника песни и танца. Работодатель не должен продлевать отпуск за счет дополнительного выходного дня 9 июля, так как он не считается праздничным.

Плата за ежегодный оплачиваемый отпуск исчисляется путем умножения среднего дневного заработка на количество рабочих дней во время отпуска (Закон о Труде, статья 75, часть 8). Таким образом, работнику средний заработок начисляется и выплачивается за рабочие дни во время отпуска. Например, если работнику установлена пятидневная рабочая неделя (с понедельника по пятницу) и он использует две календарные недели ежегодного оплачиваемого отпуска продолжительностью от 2 до 16 июля, то работодатель будет обязан выплатить отпускные за 10 рабочих дней.

Если работник в отпуске до 8 июля, когда должен быть на работе и которые дни будут оплачены?

Если работнику предоставляется отпуск до 8 июля, тогда к своим трудовым обязанностям он должен вернуться 10 июля.  Работодатель оплачивает дни отпуска, в течение которых работник должен бы работать.  Работодатель не должен оплачивать выходные дни во время отпуска.

Может ли 8, 9 июля быть предоставлен как дополнительный день отпуска, который назначается за ребенка?

Нет, потому что в соответствии со статьей 151 Закона о труде, дополнительный отпуск, на которое имеет право все родители в зависимости от возраста детей, их количества в семье, а также родители детей — инвалидов, предоставляется в рабочие дни работника. Если работник работает в соответствии с графиком и 8 и/или 9 июля приходится работать, работник может договориться с работодателем об использовании дополнительного отпуска в эти дни.

Дополнительный отпуск не предоставляется во время отдыха работника, например, в выходной или праздничный день.

Уплата налогов для школьников, которые работают во время летних каникул в период с 1 июня по 31 августа, и их работодателями, а также родителям возможность сохранить налоговые льготы за находящееся на иждивении ребенка 200 евро зависит от режима уплаты налогов работодателя юноши.

Работодатель платит налоги в обычном налоговом режиме

• Платится подоходный налог с населения 20% и взнос обязательного государственного социального страхования в размере 35,09%.
• Если школьник младше 15 лет, социальные взносы не уплачиваются. В других случаях часть социальных взносов работника 11% работодатель удерживает от школьника и 24,09% работодатель платит из собственных средств.
• Школьник, который работает в летние месяцы, имеет право применять СГД прогнозируемый необлагаемый минимум, если он имеет налоговую книжку, в которой он отметил свое рабочее место. Оформить налоговую книжку, которая существует только в электронном формате, можно обратившись в филиал СГД, или воспользовавшись Системой электронного декларирования СГД.
  Школьник имеет право подать декларацию о годовых доходах для возврата переплаты налога с населения, который возникает из вычисленного дифференцированного необлагаемого минимума и примененного на рабочем месте СГД прогнозируемого необлагаемого минимума.
• Если школьник работает только во время летних каникул у работодателя, который платит налоги в обычном налоговом режиме, один из родителей имеет право сохранить льготы за иждивенца (200 евро в месяц).

Если школьник оформлен как сельский работник

• Школьник платит налог в размере 15%, но не меньше 0,70 евро за каждый рабочий день.
• Один из родителей имеет право сохранить льготы за иждивенца (200 евро в месяц), если школьник работает только во время летних каникул и получает доход сезонного сельского работника.

Если работодатель является плательщиком налога на микропредприятия

• С зарплаты школьника не платится ни подоходный налог, ни социальные взносы. Эти выплаты включены в налог на микропредприятия, который фирма платит со своего оборота.
• Родители временно лишаются льгот за иждивенца. Это происходит автоматически. Как только школьник начинает трудовые отношения на микропредприятии, иждивение автоматически прекращается.
• После завершения трудовых отношений, родители сами должны восстановить ребенка на иждивении. Налоговая книжка доступна только в электронном виде, и все действия, которые связаны с оформлением иждивения, производятся в электронном виде, используя СЭД СГД (в разделе налоговой книжки «Иждивенцы», выбрав опцию «Добавить иждивенца»).

Учащиеся в возрасте от 15 до 20 лет (включительно), которые продолжают учебу в общеобразовательных, профессионально-технических учебных заведениях в 2018/2019 учебном году, могут зарегистрироваться  в электронном виде на веб-сайте Государственного агентства занятости чтобы получить работу во время летних каникул. Регистрация начинается постепенно по всей Латвии — начиная с Латгальского региона 7 мая и заканчивая Рижским регионом, где регистрация открыта с 11 мая. Школьник должен зарегистрироваться в филиале Государственного агентства занятости (NVA) в регионе, в котором он хочет работать.

Каждый год, также и в 2018 году, летняя работа представляет большой интерес для школьников и студентов, и число детей, которые хотят работать летом, больше чем предлагаемые места работы. Что стоит знать работающим школьникам и студентам, их родителям и работодателям о правах и порядке уплаты налогов?

Один из родителей работающего ученика сохраняет право на льготу за иждивенца

Если ребенок в возрасте до 19 лет и учится в общем, профессиональном, высшем или специальном учебном заведении, который работает только во время летних каникул (с 1 июня по 31 августа), родителям не нужно из налоговой книжки удалять запись о ребенке как об иждивенце и нахождение на иждивении у родителя не прекращается автоматически. Один из родителей сохраняет право на льготу за иждивенца 200 EUR в месяц и к заработной плате ребенка применяется СГД прогнозированный необлагаемый минимум, за исключением случаев, когда ребенок работает у налогоплательщика налога с микропредприятия.

В свою очередь, родителям, чьи дети (учащиеся в возрасте до 19 лет) параллельно учебе работают в течение учебного года, должны учитывать, что нахождение ребенка на иждивении родителя прекращается автоматически — как только школьник начинает трудовые отношения. Затем, когда школьник прекращает работу, родители сами должны восстановить ребенка на иждивении.

Налоговая книжка доступна только в электронном виде, и все действия, которые связаны с оформлением иждивения, производятся в электронном виде, используя СЭД СГД (в разделе налоговой книжки «Иждивенцы», выбрав опцию «Добавить иждивенца»).

Налоговая книжка

Учащиеся, которые впервые вступают в трудовые отношения, могут получить налоговую книжку, обращаясь в любом центре обслуживания клиентов СГД с заявлением о предоставлении налоговой книжки, или в электронном виде, используя Систему электронного декларирования (EDS) СГД.

Учащимся, которые работают в летние месяцы и уплачивают налоги в общем режиме, в налоговой книжке нужно отметить основное место получения дохода, т.е., указать соответствующего работодателя, у которого ребенок работает. Тогда к полученным ребенком доходам работодатель вправе применять СГД прогнозированный необлагаемый минимум.

Налоговая книжка доступна только в электронном виде, и все действия, которые связаны с оформлением иждивения, производятся в электронном виде, используя СЭД СГД.