Ar 2025. gada 1. janvāri stāsies spēkā vairākas būtiskas nodokļu izmaiņas, kas ietekmēs gan iedzīvotājus, gan uzņēmumus. Šeit ir galvenie punkti, kas jāņem vērā:
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN)
Vienots neapliekamais minimums. Viens no galvenajiem jaunumiem ir vienotā neapliekamā minimuma ieviešana. Diferencētais neapliekamais minimums tiks aizstāts ar vienotu neapliekamo minimumu 510 eiro mēnesī, kas tiks piemērots visiem darba ņēmējiem neatkarīgi no bruto ienākuma apmēra. Tas nozīmē, ka visi darba ņēmēji saņems vienādu atvieglojumu, kas veicinās taisnīgāku nodokļu sistēmu.
Pensionāru neapliekamais minimums. Ar mērķi uzlabot pensionāru dzīves kvalitāti un nodrošināt lielāku finansiālo stabilitāti, pensionāriem neapliekamais minimums tiks palielināts līdz 12000 eiro gadā, t.i. 1000 eiro mēnesī.
Progresīvās likmes. Lai veicinātu taisnīgāku nodokļu sadali un palielinātu valsts budžeta ieņēmumus ieviestas divu pakāpju nodokļa likmes – 25,5% ienākumiem līdz 105 300 eiro gadā un 33% ienākumiem virs šī sliekšņa.
Papildu likme. Papildu progresīvai likmei, ienākumiem virs 200 000 eiro gadā tiks piemērota 3% papildu likme.
Mikrouzņēmumu nodoklis (MUN)
Atkārtota reģistrācija. No 2025.gada ir tiesības atkārtoti reģistrēties par MUN maksātāju, ja starplaikā nav veikta saimnieciskā darbība citā nodokļu režīmā.
Statusa zaudēšana. MUN maksātājs zaudēs savu statusu, ja tam nav bijis apgrozījuma divus taksācijas periodus pēc kārtas.
Mikrouzņēmumu nodokļa maksātājiem būs iespēja atkārtoti reģistrēties par MUN maksātāju, ja starplaikā nav veikta saimnieciskā darbība citā nodokļu režīmā. Tas dos iespēju uzņēmējiem atgriezties pie mikrouzņēmumu nodokļa režīma, ja viņi to vēlas.
Tomēr, ja mikrouzņēmumu nodokļa maksātājam nav bijis apgrozījuma divus taksācijas periodus pēc kārtas, viņš zaudēs savu statusu. Šī izmaiņa veicinās aktīvāku uzņēmējdarbību un nodrošinās, ka tikai aktīvi uzņēmumi varēs izmantot mikrouzņēmumu nodokļa priekšrocības.
Izložu un azartspēļu nodoklis
Paaugstinātas likmes. Izložu nodokļa likme izlozēm paaugstināta no 10% uz 15%, azartspēļu nodeva par azartspēļu organizēšanas licences pārreģistrāciju no 37 000 eiro uz 45 000 eiro.
Pievienotās vērtības nodoklis (PVN)
Samazinātā likme
Samazinātā PVN likme 12% apmērā augļiem, ogām un dārzeņiem tiks noteikta kā pastāvīga norma.
Atvieglotas PVN piemērošanas prasības
Mazajiem un vidējiem uzņēmumiem atvieglotas PVN piemērošanas prasības.
PVN reģistrācijas slieksnis
Līdz šim PVN reģistrācijas slieksnis MVU tika aprēķināts, pamatojoties uz pēdējiem 12 mēnešiem. No 2025.gada tas tiks pārskatīts kalendāra gada ietvaros. Ja MVU apgrozījums pārsniegs noteikto PVN reģistrācijas slieksni (50 000 eiro) par 10% jeb 55 000 eiro, uzņēmumam būs jāreģistrējas Valsts ieņēmumu dienesta (VID) PVN maksātāju reģistrā, bet tas attieksies tikai no nākamā gada.
PVN atbrīvojumi ES dalībvalstīs
Pašlaik MVU ir atbrīvoti no PVN maksāšanas tikai savā valstī. Pēc grozījumu stāšanās spēkā MVU, kas darbojas citās ES valstīs, varēs izmantot attiecīgās dalībvalsts PVN atbrīvojumus, ja vien tie ievēro noteikto 100 000 eiro apgrozījuma slieksni ES. Tas nozīmē, ka Latvijas uzņēmumiem būs iespēja plašāk izmantot ES sniegtās iespējas, īpaši tiem MVU, kuri veic pārrobežu darījumus.
Paplašināts reģistrācijas sliekšņa aprēķins
Turpmāk PVN reģistrācijas slieksnī tiks iekļauti arī ar PVN neapliekamie darījumi, piemēram, ar nekustamo īpašumu saistītie darījumi un finanšu pakalpojumi. Šī izmaiņa paredzēta, lai precīzāk noteiktu MVU darbības apjomu, tāpēc tiem, kuri regulāri veic darījumus arī ar šādiem pakalpojumiem, jāņem vērā, ka šis faktors var paaugstināt apgrozījumu un radīt nepieciešamību reģistrēties PVN maksātāju reģistrā.
Pārejas periods
Jaunie grozījumi iekļauj pārejas periodu MVU, kuriem apgrozījums pārsniedz PVN reģistrācijas slieksni. Uzņēmumi, kuru gada apgrozījums nesasniedz 55 000 eiro, varēs turpināt nemaksāt PVN līdz gada beigām. Tomēr, ja apgrozījums pārsniegs šo slieksni, uzņēmumam būs jāreģistrējas VID kā PVN maksātājam no brīža, kad pārsniegums tiek sasniegts.
Akcīzes nodoklis
Pakāpenisks pieaugums. Akcīzes nodokļa likmes tabakas izstrādājumiem, elektroniskajām smēķēšanas ierīcēm, bezalkoholiskajiem dzērieniem, kafijai, naftas produktiem un dabasgāzei tiks pakāpeniski paaugstinātas.
Šeit ir dažas no galvenajām izmaiņām.
- Cigaretes. Minimālais akcīzes nodokļa līmenis par 1000 cigaretēm pieaugs no 156,3 eiro 2024. gadā līdz 171,9 eiro 2025. gadā, 189,1 eiro 2026. gadā un 208 eiro 2027. gadā.
- Cigāri un cigarillas. Akcīzes nodoklis par 1000 cigāriem pieaugs no 164,7 eiro 2024. gadā līdz 202,7 eiro 2025. gadā, 240 eiro 2026. gadā un 264 eiro 2027. gadā.
- Smēķējamā tabaka. Akcīzes nodoklis par 1000 gramiem smēķējamās tabakas pieaugs no 105,7 eiro 2024. gadā līdz 116,3 eiro 2025. gadā, 127,9 eiro 2026. gadā un 140,7 eiro 2027. gadā.
Elektroniskās smēķēšanas ierīces
Akcīzes nodokļa likmes elektroniskajās smēķēšanas ierīcēs izmantojamajam šķidrumam un tā sagatavošanas sastāvdaļām, kā arī tabakas aizstājējproduktiem tiks paaugstinātas.
- Elektroniskajās smēķēšanas ierīcēs izmantojamais šķidrums. Akcīzes nodoklis par 1 mililitru šķidruma pieaugs no 0,24 eiro 2024. gadā līdz 0,29 eiro 2025. gadā, 0,35 eiro 2026. gadā un 0,39 eiro 2027. gadā.
- Tabakas aizstājējprodukti. Akcīzes nodoklis par 1000 gramiem tabakas aizstājējproduktu pieaugs no 138 eiro 2024. gadā līdz 151,8 eiro 2025. gadā, 167 eiro 2026. gadā un 183,7 eiro 2027. gadā.
Bezalkoholiskie dzērieni un kafija
- Bezalkoholiskie dzērieni ar cukura saturu no 8 gramiem uz 100 mililitriem. Akcīzes nodoklis pieaugs no 17,5 eiro par 100 litriem 2024. gadā līdz 21 eiro 2025. gadā.
- Kafija. Akcīzes nodoklis par 100 kilogramiem kafijas saglabāsies 142,29 eiro apmērā.
Naftas produkti
- Svinu nesaturošs benzīns. Akcīzes nodoklis par 1000 litriem pieaugs no 509 eiro 2024. gadā līdz 532 eiro 2025. gadā un 555 eiro 2026. gadā.
- Dīzeļdegviela. Akcīzes nodoklis par 1000 litriem pieaugs no 414 eiro 2024. gadā līdz 440,5 eiro 2025. gadā un 467 eiro 2026. gadā.
Dabasgāze
- Dabasgāze, ko izmanto par degvielu. Akcīzes nodoklis par 1 MWh pieaugs no 1,91 eiro 2024. gadā līdz 3,63 eiro 2025. gadā un 13,45 eiro 2026. gadā.
- Dabasgāze, ko izmanto par kurināmo. Akcīzes nodoklis par 1 MWh pieaugs no 1,65 eiro 2024. gadā līdz 3,80 eiro 2025. gadā un 5,95 eiro 2026. gadā.
Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodoklis (TEN)
Paaugstinātas likmes. TEN likmes paaugstinātas vidēji par 10% visiem transportlīdzekļiem, kā arī piekabēm un puspiekabēm. TEN likmes tiek piemērotas arī atkarībā no transportlīdzekļa pilnas masas, motora tilpuma un motora maksimālās jaudas. Piemēram, vieglajiem automobiļiem un kravas automobiļiem ar pilnu masu līdz 3500 kg, kuri pirmo reizi reģistrēti pēc 2005. gada 1. janvāra, TEN likmes tiek summētas atbilstoši automobiļa pilnajai masai, motora tilpumam un motora maksimālajai jaudai
Nekustamā īpašuma nodoklis
Nemainīgs. Nekustamā īpašuma nodokļa maksājumi 2025. gadā nemainīsies, tie joprojām tiks aprēķināti, balstoties uz kadastrālo vērtību, kas atbilst 2012. gada tirgus datiem.